15 %* с доходов – расходы
*ставка может быть меньше в отдельных регионах
15%* с доходов – расходы
*ставка может быть меньше в отдельных регионах
ЕНВД
Фиксировано в квартал, расчет индивидуальный
Размер зависит либо от:
метража торгового зала
количества работников
площади других объектов
количества автомобилей
Фиксировано в квартал, расчет индивидуальный
Размер зависит либо от:
метража торгового зала
количества работников
площади других объектов
количества автомобилей
Патент
Патент только для ИП
Сумма 6% с потенциального дохода, в каждом субъекте федерации по-разному.
Иметь в виду нужно следующее: ключевое, от чего зависит размер налогов, это система налогообложения, а также форма предпринимательства – ИП или ООО. Поэтому ниже я составил краткий рейтинг налогов – в зависимости от этих факторов.
Рейтинг вариантов
уплаты налогов,
от дорогих к дешевым
1-е место: ООО на общей системе (НДС и прибыль 20%) – самые большие налоги.
Здесь максимально возможная налоговая нагрузка.
2-е место: ИП на общей системе (НДС и прибыль) – уже поменьше, потому что ставка прибыли не 20%, а 13%.
И к тому же ваша личная прибыль не облагается ни зарплатой, ни дивидендами по ставке 13%. В ООО вы бы заплатили 20%, а потом еще 13% с оставшегося.
3-е место: ООО на спецрежиме (упрощенка, ЕНВД) – налоги небольшие, но чтобы взять себе деньги, нужно платить 13% как с дивидендов либо как с зарплаты.
4-е место: ИП на спецрежиме.
5-е место: ИП на патенте.
Два опасных скрытых момента
Также важно иметь в виду, что если у вас упрощенка «доходы минус расходы», даже уйдя в минус (у вас реальный убыток), вы все равно должны заплатить 1% с оборота, например:
15 миллионов выручка, 15 миллионов затраты, прибыли – 0 (ноль). Вы все равно должны заплатить. 15 000 000 : 100 x 1 = 150 000 рублей. Даже если ничего не заработали. Без вариантов.
Если у вас ЕНВД – также никого не волнует, что у вас нет прибыли. Если у вас розничный магазин, у вас вообще не было продаж за квартал либо вы сработали в убыток – вы все равно должны заплатить налог. В квартал это могут быть совсем немаленькие суммы. У одного моего клиента, например, ЕНВД 50 000 в квартал с розничного магазина площадью 45 квадратных метров…
Камеральные и выездные налоговые проверки
Есть два вида налоговых проверок:
1) камеральные;
2) выездные.
Что такое камеральная налоговая проверка?
Камеральная налоговая проверка – это просто проверка правильности расчета налога в декларации. Это повседневная работа налоговиков.
Чтобы сразу разобраться, запомните четкую аналогию с инспекторами ДПС.
Вы едете по дороге, вас останавливают, проверяют документы, если все в порядке, отдают документы – и вы едете дальше. Если нарушили что-то, оформят штраф.
То же самое камеральные проверки.
Например, у вас ООО на «упрощенке» 6%.
Выручка за год – 100 000 рублей.
Вы подаете декларацию, в ней рассчитываете налог.
100 000 : 1006 = 6 000 рублей налога.
Если вы указали 6 000 рублей, а не меньше, к примеру, 5 800, то, значит, все в порядке. Инспекторы проверят расчет, получат ту сумму, которую вы указали, подпишут вашу декларацию и уберут в архив. Камеральная проверка закончилась.
Если цифры не сошлись – вам присылают акт (как протокол у инспекторов ДПС), в котором указано на ваши ошибки. И если вы не сумеете их объяснить, то получите штраф.
Камеральные проверки проводятся каждый раз, как вы подаете налоговую декларацию. Ничего страшного и сверхъестественного в них нет.
Если в течение трех месяцев после подачи налоговой декларации вам не прислали акт проверки с претензиями, значит, все прошло успешно.
Что такое выездная налоговая проверка?
При идеальной ситуации она может вообще не возникнуть
К примеру, подаете вы себе декларации по 6 000 рублей да подаете, каждый раз камеральные проверки у вас без штрафов, какой смысл вас и трогать.
У многих выездная проверка обязательно ассоциируется с картинами из фильмов, когда в офис врываются сотрудники ОМОН в масках, кладут всех на пол и изымают всю документацию. Это не так. Если происходит такое, то, как правило, это уже не выездная налоговая проверка, это вы уже в оперативной разработке. Но это не тема этой книги.
Выездная именно из-за слова «выезд» так ассоциируется. На практике к вам, конечно же, могут приехать, но, как правило, просто просят предоставить документы и (или) лично явиться в инспекцию для дачи пояснений. Вообще пугающая лексика используется специально, например, есть такая мера как приостановление операций по расчетному счету, но называют все это «арест счета», чтобы вас пугало уголовное слово «арест».
При выездной проверке налоговый орган либо предполагает, либо точно располагает сведениями о том, что у вас может быть недоплата налогов.
В последние годы изменен подход к организации контрольной работы налоговых органов. Акцент сделан на комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика и, как следствие, отказ от тотального контроля и переход к контролю, основанному на критериях риска.
В связи с чем Федеральной налоговой службой разработана и утверждена Концепция планирования выездных налоговых проверок (приказ ФНС России от 30.05.2007 г. № ММ-3-06/333@), предусматривающая новый подход к построению системы отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок. Ниже выписка из этого приказа, включающая 12 критериев.
Придут ли к вам? 12 критериев ненадежности от налоговой
Общедоступными критериями самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемыми налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок, могут являться:
1. Налоговая нагрузка у налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виде деятельности).
2. Отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов.
