• указать, в каком районе вы планируете искать помещение и какова его возможная площадь;
• перечислить требования к помещению и ремонту;
• указать, какие вложения вы рассчитываете сделать; можно ли ограничиться минимумом, или рыночная ситуация требует только качественных материалов, оборудования и т. д.;
• описать возможные виды рекламной деятельности, направленной на продвижение услуг клуба;
• отметить факторы, которые будут мешать развитию клуба;
• отметить факторы, которые помогут развитию клуба;
• перечислить возможные риски;
• описать перспективы развития клуба.
Здесь же кратко опишите предстоящие расходы. В их число входят: аренда помещения, зарплата сотрудников, затраты на оснащение детского клуба и канцелярские принадлежности, оплата коммунальных услуг и электричества и т. д. На данном этапе в финансовые подробности вдаваться не стоит: это предварительный вариант. Однако без него не удастся составить полноценный образ клуба. Эту работу лучше проделать до детального изучения финансовой части бизнес-плана: сейчас вы формируете идеальную модель бизнеса, а уже потом с помощью цифр и расчетов приблизите ее к жизни.
Только закончив описательную часть бизнес-плана, вы можете переходить к анализу финансов.
Финансовая часть бизнес-плана
Еще раз отмечу, что объем книги не позволяет привести все таблицы, связанные с финансовой частью бизнес-плана. Подробные указания о том, как заполнять таблицы, и расширенную версию бизнес-плана вы найдете на информационном сайте http://tvoyklub.ru/ , предназначенном для руководителей и методистов детских клубов. Здесь же я лишь кратко обозначу основные финансовые аспекты бизнес-плана.
Прежде чем приниматься за расчет доходов и расходов, нужно понять, что и доходы, и расходы в детском клубе бывают разные.
Доходы делятся на две группы.
• К числу основных относятся доходы, поступающие от проведения занятий.
• Дополнительные доходы возникают при проведении праздников и дней рождения, продаже книг, дисков, игрушек и т. д.
Расходы бывают:
• разовые – покупка мебели и развивающих пособий, оплата услуг агентства, занимающегося наймом сотрудников, и т. д.;
• постоянные – оплата аренды помещения, коммунальные платежи, закупка канцтоваров, обслуживание пожарно-охранной сигнализации, покупка питьевой воды для кулера и т. д.;
• периодические – приобретение подарков к Новому году, обновление антивирусных программ на компьютерах, замена многофункциональных устройств (МФУ) и т. д.
Давайте начнем с расходов. Естественно, вам хотелось бы сразу увидеть таблицу, которая покажет все поступления и расходы денежных средств. Такая таблица будет, но чуть позже. Сперва надо понять, на что тратятся деньги в детском клубе. Заполняя обобщенную таблицу движения финансов, вы должны точно знать, какова стоимость услуг, предлагаемых клубом. А она зависит не только от цен у конкурентов, но и от ваших расходов. То есть прежде всего нам предстоит рассчитать себестоимость одного занятия (это нетрудно!), и лишь потом можно приступать к таблице, которая покажет точку самоокупаемости и уровень возврата внесенного займа.
Часть расходов будет осуществлена еще до поступления первых денег на ваши счета. Ее нужно учесть отдельно, поскольку она достаточно велика. В табл. 2.1 следует указать затраты на покупку мебели и другого оборудования для детского клуба, сделанные до его открытия.
Таблица 2.1. Учет расходов на покупку мебели и другого оборудования, осуществленных до открытия детского клуба
В табл. 2.2 учитываются остальные расходы, сделанные до начала работы детского клуба: надо пройти различные курсы и получить удостоверения, открыть банковский счет, поставить пожарную сигнализацию и т. д.
Таблица 2.2. Учет прочих расходов, осуществленных до открытия детского клуба
Эти таблицы нежелательно объединять: каждая из них довольно специфична и объемна. Указанные в них сведения помогут составить сводную таблицу доходов и расходов клуба. Следует понимать, что осуществлять платежи и получать денежные средства вы будете через банк. Он даром не работает, а значит, при сотрудничестве с ним вас ждут дополнительные траты. Это надо иметь в виду, чтобы потом не удивляться и не гадать, куда утекают деньги. Ручеек этот небольшой, но постоянный. На сайте http://tvoyklub.ru/ приведены суммы, взимаемые Сбербанком (мой клуб сотрудничает именно с ним). Данные расходы тоже стоит принимать во внимание при составлении бизнес-плана (табл. 2.3).
Таблица 2.3. Приблизительные расходы детского клуба при работе с банком РФ (на примере Сбербанка)
Нужно также указать все налоги, уплачиваемые при начислении зарплаты. Они относятся к постоянным расходам, ведь вы оплачиваете труд своих работников каждый месяц (табл. 2.4).
Таблица 2.4. Учет налоговых выплат, связанных с оплатой работы сотрудников детского клуба
Эта таблица требует пояснений. Чтобы вам было проще разобраться в расчетах, приведу наглядный пример.
...
Допустим, у вас работают пять сотрудников, каждому из которых вы ежемесячно начисляете зарплату в размере 20 000 руб. Итого 100 000 в месяц. Из этой суммы вычитается НДФЛ – 13 %. То есть сотрудник получает на руки не 20 000 руб., а на 13 % меньше – 17400 руб. Обратите внимание: НДФЛ не затрагивает клубный бюджет. Ничего сверх 100000 руб. вы не должны платить.
А вот остальные налоги – уже ваши расходы. Они рассчитываются от 100000 руб. Так, страховые взносы на выплату накопительной части трудовой пенсии (ставка – 6 %) составят 6000 руб. и т. д. То есть, ежемесячно начисляя зарплату в размере 100000 руб., сверх этой суммы вы должны уплатить 34200 руб. в виде налогов.
Другие постоянные расходы также учитываются отдельно (табл. 2.5).
Таблица 2.5. Постоянные расходы детского клуба
Теперь вы можете приниматься за работу над сводной таблицей движения денежных средств детского клуба. Кстати, все таблицы желательно составлять в программе Excel, тогда ошибок в расчетах будет меньше.
