• вас «заказали»: подробнее об этом в новом налоговом триллере Евгения Сивкова «Аудитор».
В этой статье я хочу подробно остановиться на второй причине, которая может стать поводом для личного визита проверяющих из налоговой. Вот ключевые поводы для включения налогоплательщика в список на проведение выездных проверок:
1. Результаты камеральных проверок.
Небрежно составленная отчетность порождает множество вопросов. Поэтому очень важно, чтобы в декларациях были правильно подсчитаны итоговые суммы, а данные разных разделов отчета не противоречили друг другу. Любые расхождения между взаимосвязанными показателями должны быть обоснованными.
2. Мониторинг финансово-хозяйственной деятельности организаций.
Он основывается на четырех ключевых моментах:
• Анализ сумм начисленных налоговых платежей. Налоговая служба оперирует прогнозами, где примерно определен минимум налогов, который должна платить ваша организация в зависимости от вида деятельности. Например, по НДС эта сумма колеблется от 70,5 % до 89 % от начислений. Налог на прибыль, средняя рентабельность должна быть не ниже 14,6 %. Зарплатные налоги рассчитываются примерно как 1/3 всех расходов организации на зарплату и, соответственно, начисления на них.
• Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности организаций по отраслевому принципу. Инспекторы проводят сравнительный анализ данных усредненных показателей однородных предприятий со сходными данными. Уровень рентабельности или средней зарплаты в организации не должен существенно отличаться от отраслевых показателей при сопоставимой суммарной налоговой базе.
• Анализ динамики сумм уплаченных налоговых платежей и факторов, влияющих на формирование налогооблагаемой базы. Исследуется динамика развития фирмы, сопоставляются показатели бухгалтерской и налоговой отчетности с оперативной информацией, полученной из компетентных органов. И если, к примеру, окажется, что по сравнению с прошлым годом производственная фирма стала потреблять электроэнергии в два раза больше, а ее доходы от реализации резко сократились, то это ли не повод для проверки?
• Внутренние налоговые инструкции, методики и регламенты по выявлению «подозрительных» налогоплательщиков. Например, рекомендации, разработанные ФНС РФ, которые содержатся в секретном Приказе замглавы ФНС РФ. Этот документ обобщает 109 типичных признаков недобросовестного налогоплательщика.
Если есть хотя бы один из вышеперечисленных поводов, то будьте готовы к проверке. И будьте уверены: на вашу фирму собрано увесистое досье. Способов, методов и источников по сбору информации налогоплательщиков существует множество.
Внутренние источники информации
Это могут быть:
• данные из единого госреестра налогоплательщиков,
• ресурсы по бухгалтерской и налоговой отчетности юридических и физических лиц,
• информация об исполнении обязанности по уплате налогов и сборов,
• данные по ККМ,
• сведения о доходах физического лица и т. д.
Источники, не связанные напрямую с уплатой налогов
Нельзя недооценивать возможность появления «заказа» конкурентов, письменных «доносов» недовольных сотрудников, особенно уволенных по инициативе работодателей и пр.
Информационные ресурсы из параллельных контролирующих структур
Налоговики помимо внутренних информационных ресурсов используют сведения, систематически поступающие к ним из других контролирующих структур:
• банки, которые обязаны предоставлять ФНС информацию по обоснованным запросам;
• СРО, располагающие обширными данными о своих членах;
• органы государственной власти и правоохранительные органы, с которыми у ФНС заключено соглашение о взаимодействии;
• так называемые «смежники» (таможня, различные фонды, транспортные предприятия и т. п.).
Информационные данные от контрагентов
Это достаточно многочисленная группа, откуда могут налоговики могут черпать информацию о вашем предприятии: подрядчики, заказчики, поставщики, оптовые базы, коммунальные предприятия и т. д. С помощью данных источников налоговики могут быть в курсе вашего товарооборота, дислокации торговых точек, потреблении коммунальных ресурсов, объемах продаж и покупок.
Данные арбитражных судов
Арбитражные суды имеют четкие установки пресекать схемы, которые не имеют разумной деловой цели (Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 г. N53).
Информационные ресурсы – адвокаты, нотариусы, аудиторы и т. д.
Данная категория частных практиков обязана уведомлять Росфинмониторинг о любых подозрительных сделках их клиентов.
Таким образом, совокупность всех информационных источников дает налоговым контролерам достаточно объемный портрет «жертвы». Все это будет серьезным подспорьем для выявления ошибок и нарушений, которые в конечном итоге, лягут в основу отчета о результатах выездной налоговой проверки.
У каждого директора рано или поздно может возникнуть вопрос: как уволить главного бухгалтера?
Здравствуйте, уважаемые читатели www.1sns.ru. Вы все – состоятельные люди (или собираетесь тоновыми стать). Поэтому как налоговый консультант хочу предостеречь вас от некоторых ошибок, которые может совершить любой, даже самый успешный бизнесмен.
Чтобы, как говорится, не наломать дров, когда другие уже сложили поленницу. Сегодня речь пойдет об увольнении главного бухгалтера.
Да, уважаемый читатель, у каждого директора рано или поздно может возникнуть вопрос: как уволить главного бухгалтера? Почему это происходит? Причин миллион, начиная с некомпетентности главбуха и кончая тем, что у неё некрасивые ноги.
Но наша статья не об этом. Такие истории могут развиваться по самым разным сценариям: от тихого увольнения по собственному желанию до полномасштабных военных действий в суде.
И совершенно очевидно, что вариант мирных переговоров здесь приобретает особую ценность. Предлагаю вашему вниманию отрывок из моего романа «Советник», который описывает типичную разборку такого рода.
Смирнова вела тяжёлую войну со своими работодателями, и поддержка квалифицированного специалиста ей была жизненно необходима.
Эта сухощавая, преждевременно постаревшая женщина с ёжиком волос цвета баклажана попала в непростую ситуацию.
