И ещё один важный момент. Страна, в которой вы создаёте такую компанию, должна иметь с Россией соглашение об исключении двойного налогообложения. Желательно также, чтобы законодательство этой страны не применяло обложение налогом доходов в виде прироста капитала, а также дохода от операций на рынке ценных бумаг. Не помешают и низкая ставка налога на прибыль, хорошая транспортная связность, либеральное предпринимательское законодательство.
Оптимальное сочетание этих условий вы найдёте на Кипре. Плюс культурная близость и благожелательное отношение к российским гражданам.
Обратите внимание: российское контролирующее лицо обязано платить налог на прибыль по ставке 20 % с нераспределённой прибыли компании, признаваемой КИК, либо НДФЛ, 13 % (см. п. 1 ст. 284, п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ). Тогда, может быть, распределить всю прибыль КИК полностью российскому акционеру? Такой вариант тоже не всегда является оптимальным.
В общем, вариант с организацией компании в стране, которая заключила с Россией соглашение об исключении двойного налогообложения, в большинстве случаев действительно является оптимальной.
Как видим, проблем при оптимизации налогообложения с использованием оффшорных схем меньше не становится. Мы будем и дальше следить за изменениями законодательства в этой сфере. Подробная и свежая информация – всегда на нашем сайте, в разделе «Деоффшоризация руси».
16.02.2015
Торговый сбор: не с продажи, так с торговли
Нашему правительству можно верить. Оно твёрдо держит слово. Сказано было: до 2018 года новые налоги вводиться не будут, значит, не будут. Сколько было разговоров о возможности введения регионального налога с продаж? Не появился такой налог!
Вместо него будет сбор с продаж. Всё правильно: обещали не вводить только налоги, насчёт сборов уговора не было. Кстати, в ст. 57 Конституции РФ говорится об отсутствии обратной силы законов, вводящих новые налоги. Тоже ничего о сборах не сказано. Так что всё у нас хорошо. Будет. С 1 июля, когда в соответствии с гл. 33 Налогового кодекса в трёх городах федерального значения может появиться торговый сбор.
Вероятно, всё-таки новый сбор будет введён летом только в столице. А после того, как его администрирование будет обкатано в Москве – его станут вводить на своей территории другие субъекты федерации.
Наблюдатели в доли голос прогнозируют: УКЛОНИТЬСЯ от уплаты торгового сбора будет непросто. Дело в том, что его объектом является использование недвижимости для осуществления торговли (достаточно одного такого факта за квартал). При этом торговой деятельностью считается торговля самых разных видов: стационарная, нестационарная, через склады, на розничных рынках.
Не подвергается обложению сбором только интернет-торговля.
Ставка сбора зависит от площади объекта недвижимости, используемого для торговли. Она будет варьироваться также в зависимости от разновидности торговли и местоположения торговой точки. Налогоплательщик должен будет самостоятельно исчислять размер сбора и перечислять его в казну соответствующего региона до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в течение которого осуществлялась торговая деятельность.
На торговца возлагается также обязанность уведомления компетентного органа о факте торговой деятельности (срок – пять дней с момента факта торговли). В соответствии со ст. 116 Налогового кодекса РФ неисполнение такой обязанности влечёт за собой наказание в виде штрафа от 40 тысяч рублей до 10 % полученного дохода.
Итак: у вас имеется здание, сооружение, помещение. Вы использовали этот объект для торговли. Хотя бы один раз. Не уведомили об этом соответствующий орган. Приготовьте как минимум 40 тысяч. Скрыть наличие объекта недвижимости, согласитесь, нелегко. Так же, как и ведение торговой деятельности. Законодатель не скрывает: новый сбор призван компенсировать уклонение субъектов малого бизнеса от уплаты НДФЛ, налога при УСН, а также налога на прибыль. Кстати, от сбора освобождаются те, кто работает на патенте или является плательщиком сельхозналога. А те, кто работает на упрощение, имеют право на уменьшение тех же НДФЛ, налога на прибыль и налога по упрощение на сумму торгового сбора. То есть правительство решило получить с малого бизнеса хотя бы что-то.
Что могут сделать в таких условиях любители оптимизации своих налоговых расходов? Пока – перебраться из Москвы в соседние регионы. Но это может избавить их от проблемы только на время. До тех пор, пока торговый сбор не будет вводиться всеми остальными регионами.
Велика Россия, а отступать некуда. Перед нами Москва – налоговый полигон Правительства РФ.
05.02.2015
Кризис, план, закон, 2015
Признание проблемы – первый шаг на пути её решения. Правительству России этот первый шаг всегда даётся непросто. Граждане, бизнесмены, политики уже несколько месяцев обсуждают на всех информационных площадках способы преодоления финансово-промышленного кризиса, а правительство только на днях представило Президенту России свой собственный антикризисный план. Что же, лучше поздно, чем никогда. Итак, правительство обнародовало перечень мер по борьбе с кризисом. В чём суть спасительного плана? Что подразумевают под собой меры, изложенные в Распоряжении от 27 января 2015 г. № 98-р?
Активизация, стабилизация, инфляция…
План предполагает набор традиционных антикризисных заклинаний, которые наши министры произносят при известиях о любых негативных экономических тенденциях: поддержка импортозамещения, экспорта, дальнейшее развитие малого и среднего бизнеса, ещё большее укрепление банковской системы, оздоровление системообразующих предприятий, оптимизация расходов бюджета и нормализация ситуации на рынке труда. И, конечно, всемерная борьба с инфляцией при выполнении государством всех взятых на себя ранее обязательств перед социально незащищёнными слоями населения.
Что остаётся от плана, если не обращать внимания на эту ритуальную риторику? Учтите один печальный арифметический факт: доходы бюджета в этом году, скорее всего, будут примерно на 3 трлн, рублей меньше, чем предполагалось. В то же время реализация антикризисных мероприятий обойдётся казне как минимум в 1,3 трлн. рублей.
ВВП должен расти
Один из ключевых разделов плана посвящён путям активизации экономического роста. Этот раздел включает в себя 33 пункта. Логика авторов плана следующая: для того, чтобы разогнать рост ВВП, необходимо поддержать системообразующие отрасли (экспорт не сырьевого характера, импортозамещающие направления промышленности). Для этого потребуются серьёзные кредитные ресурсы – следовательно, государство должно заняться докапитализацией соответствующих банков. Напомню, что правительство занималось этим и до заявленного плана (на это уже выделено свыше 1,5 трлн, рублей). Для этого использовались такие инструменты, как государственные гарантии по кредитам, а также по облигационным займам. Сегодня к этому арсеналу добавляют агентство (или банк, пока неясно) по выкупу проблемных долгов и активов.
