Общая же ставка ЕНВД установлена в 15 % от размера вмененного дохода. Несмотря на то, что «упрощенка» является одним из видов специальных налоговых режимов, ООО, уплачивающие ЕНВД, не освобождаются от ведения бухучета. Но это правило распространяется и на ИП. ООО также должны платить пенсионные взносы и взносы на обязательное социальное страхование. Прибыль ИП после уплаты ЕНВД становится личной собственностью предпринимателя, и никакими дополнительными налогами она не обременяется.
2.4.Упрощенная система налогообложения (УСН)
Упрощенная система налогообложения предлагает руководителям предприятий заменить налог на прибыль и налог на имущество уплатой единого налога. ИП же заменяют единым налогом уплату налога на доходы физических лиц и налога на имущество. При этом и ООО и ИП не платят НДС, кроме тех случаев, когда требуется оплатить налоги на таможне. Что же касается пенсионного страхования, то и те и другие все равно при «упрощенке» обязаны их выплачивать.
Если Вы решили создать бизнес в форме ИП, то использовать УСН сможете только при одном условии, если среднее количество Ваших сотрудников не более 100. А, вот, если у Вас ООО, то тут необходимо учитывать пять условий: доход за год не превышает 60 млн., стоимость имущества меньше либо равна 100 млн. руб., доля участия других организаций в уставном капитале меньше либо равна 25 %, отсутствие филиалов компании. Только помните, что даже если все эти условия соблюдаются, перейти на УСН нельзя негосударственным пенсионным фондам, страховым компаниям, участникам рынка ценных бумаг и некоторым другим компаниям.
УСН может быть двух видов. Когда величина налога составляет 6 % с доходов от предпринимательской деятельности и 15 % от доходов за вычетом расходов.
Сумма налога может и уменьшиться, не более чем на 50 %, в зачет могут пойти суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование.
Перейти от общей системы к упрощенной можно достаточно просто, подав заявление в период с 1 октября по 30 ноября. Отчетность по уплате налогов Вам будет необходимо предоставлять ежегодно до 31 марта.
Но помните, если доход за отчетный или налоговый период превысит 60 млн. руб. или стоимость имущества превысит 100 млн. руб. Вам будет необходимо отказаться от УСН. Для ИП в этом случае учитывается только размер дохода.
2.5.Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
ООО или ИП считаются сельскохозяйственными товаропроизводителями, если они производят какую-либо сельхозпродукцию, реализуют её, осуществляют её промышленную обработку. Именно к ним возможно применение Единого сельхозналога. Также ЕСХН может применяться к рыбохозяйственным организациям, если численность сотрудников не меньше половины того населённого пункта, где это компания существует. Кроме этого рыбохозяйственные ООО и ИП могут уплачивать такой налог, если средняя численность сотрудников за налоговый период не поднялась выше 300 человек, а также если рыболовство происходит на судах, являющихся Вашей собственностью.
Согласно поправкам Закона с 1 января 2013 года, ООО и ИП, желающие перейти на систему ЕСХН, должны составить уведомление и предъявить его до 31 декабря. При этом в уведомлении надлежит указать данные о доле дохода от реализации, произведенной ими сельскохозяйственной продукции, или данные о доле доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства членов сельскохозяйственных потребительских кооперативов, а также доход от выполненных работ для членов этих кооперативов от реализации товаров.
Воспользоваться таким системой налогообложения Вы не сможете, разве что, если Ваш бизнес предполагает производство подакцизных товаров или является автономным учреждением.
Тем не менее, налоговые отчетности и декларации все равно необходимо предъявлять в сроки, не позднее 31 марта. О ЕСХН, о порядке перехода на него, о сумме и многом другом достаточно подробно описано в ст. 346.3 – 346.10 налогового кодекса РФ.
2.6.Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Для начала отметим, что соглашение о разделе продукции – это договор, по которому РФ разрешает Вам, как предпринимателю, на определенный срок заниматься поиском, добычей природных ископаемых. При этом, чтобы заключить такой договор, необходимо пройти аукцион, на котором, как раз-таки, выиграет тот, кто предложит наивысшую цену за право заключить его.
Если же Вам удалось его выиграть, и Вы заключили такой договор, то придется уплатить: налог на добавленную стоимость; налог на прибыль организации; единый социальный налог; налог на добычу полезных ископаемых; платежи за пользование природными ресурсами; плату за негативное воздействие на окружающую среду; плату за пользование водными объектами; государственную пошлину; таможенные сборы; земельный налог; акциз.
После окончания договора Вам будут возмещены: суммы налога на добавленную стоимость, единого социального налога, платежей за пользование природными ресурсами, плата за пользование водными объектами, государственные пошлины, таможенные сборы, земельный налог, акциз, а также суммы платы за негативное воздействие на окружающую среду.
Налоговая ставка определена Налоговым кодексом и составляет 24 %.
Как видите, ничего сложного с выбором системы налогообложения нет, главное очень аккуратно подойти к анализу того, чем Вы обладаете и занимаетесь, на какие расходы и доходы Вы реально рассчитываете.
Глава 3
Что необходимо для регистрации ИП и ООО?
В первой главе мы рассказывали о том, какая разница существует между регистрацией ИП и ООО. Сейчас же мы хотим остановиться более подробно на некоторых моментах, и раскрыть их. Напомним, что для регистрации обеих форм организации бизнеса Вам потребуется собрать пакет документов, уплатить госпошлину, разработать устав компании, зарегистрироваться в пенсионном фонде, фонде социального страхования, медицинского страхования, изготовить печать, выбрать банк и открыть расчетный счет.
Также для регистрации ООО необходим уставной капитал от 10 000 рублей. Для ИП такого требования нет. Такой форме организации даже не требуется изготавливать печать, хотя при деятельности только с сетевыми партнерами она будет необходима.
Вы можете не поверить, но даже в таких делах, как разработка Устава или подготовка пакета документа есть свои тонкости! Рассмотрим их далее.
3.1.Необходимая информация для подготовки пакета документов
Если Вы создаете свой бизнес в форме ООО с партнерами, которые впоследствии станут соучредителями, то подготовка документов станет для Вас более кропотливой и долгой, нежели в случае с регистрацией ИП. Самое первое, что необходимо сделать, это распределить доли в уставном капитале. В случае если Вас потом что-то не устроит, решение, которое подойдет всем, найти уже не удастся. С распределением долей все Ваши партнеры должны быть согласны. Если взаимопонимания не достигается – не стоит браться за бизнес вообще. Работа не сладится.
