ПРИМЕНЕНИЕ ПОГРАНИЧНОЙ НАЛОГОВОЙ КОРРЕКТИРОВКИ
Соединенные Штаты являются одной из немногих развитых стран, которые не облагают ввозимые товары налогом на импорт. Между тем американские компании, предоставляющие рабочие места американцам, вынуждены платить налоги на экспорт в других странах.
Наша нынешняя налоговая система настроена таким образом, что компаниям выгоднее производить продукцию в других странах, где они сталкиваются с более низкой налоговой ставкой и меньшим количеством регламентирующих правил, могут платить меньшую зарплату рабочим и затем поставлять эту продукцию на огромный рынок США без налога на импорт.
Если мы серьезно относимся к тому, чтобы изменить тенденцию вымывания из страны рабочих мест и денежных средств, этот дисбаланс необходимо исправить. У спикера Пола Райана есть план, предусматривающий введение пограничной налоговой корректировки
[102] – именно в такой системе мы сейчас нуждаемся.
Сразу внесу ясность: пограничная налоговая корректировка не должна генерировать налоговые поступления, компенсирующие снижение других налоговых ставок, – мы уже обсудили, почему это не принесет пользы. Корректировка создаст в Америке дополнительные рабочие места и поставит нашу страну в равные условия с другими.
Пограничную налоговую корректировку следует применять ко всем импортируемым товарам и при этом не облагать налогом экспорт. Естественно, что такая налоговая система стимулирует наши предприятия, которые хотят продавать как в Соединенных Штатах, так и в других странах, поскольку она позволяет избежать дополнительного налога на вывозимую продукцию. Кроме того, этот подход дает крупным производителям серьезный стимул для расширения уже существующей производственной базы на территории США вместо аутсорсинга в других странах.
Более ста шестидесяти государств либо облагают импорт НДС, либо применяют пограничную налоговую корректировку. Налоговое законодательство некоторых стран предполагает и то и другое. Есть страны, в которых подобные налоги отсутствуют: кроме Соединенных Штатов, к ним относятся Северная Корея и Южный Судан.
Критики пограничной налоговой корректировки говорят, что импортные товары станут дороже, поскольку пограничный налог в конечном счете ляжет на плечи потребителей. Но приведем стандартный контраргумент – усиление доллара уравновесит и рост цен. Можно ответить и проще. Особенно это касается тех, кто занимается дорогостоящим импортом: мы бы предпочли, чтобы наши люди покупали товары американского производства. Рост числа зарубежных компаний в США означает рост числа американских рабочих мест, а большее число работающих американцев означает увеличение денежной массы в их кошельках. А у желающего заплатить больше за импортный автомобиль всегда будет свобода выбора.
Некоторые производители, создавшие производственные объекты за рубежом, несут на ранних этапах большие нагрузки, пока не смещают большую часть торговых операций в Соединенные Штаты. Несмотря на это, в феврале 2017 года я встречался в Колорадо с тридцатью крупными американскими инвесторами. Почти все они заявили о полной поддержке пограничной налоговой корректировки.
Если президент Трамп и Конгресс смогут быстро снизить корпоративный налог и реформировать налоговую систему таким образом, чтобы ведение бизнеса в Америке стало привлекательным, наш рынок труда ощутит мгновенное и долгосрочное возрождение. Как полагает наш Налоговый фонд, реализация плана спикера Райана может привести к созданию около одного миллиона семисот тысяч американских рабочих мест и увеличить валовое производство США более чем на 9 %.
ОТКАЗ ОТ НАЛОГА НА ПРИРОСТ КАПТАЛА
Сокращение ставки корпоративного налога и введение пограничной налоговой корректировки стимулируют инвестиции в американский бизнес и увеличат число рабочих мест. Но кроме этого, нам нужно стимулировать поддержку бизнеса самими американцами. Лучший способ это сделать – устранить налог на прирост капитала
[103].
Исключение налога на прирост капитала, снижение ставки корпоративного налога и инициирование пограничной налоговой корректировки приведет к перезагрузке всей американской экономики.
Когда я был спикером Палаты представителей, сокращение налога на прирост капитала сыграло важную роль при верстке сбалансированного бюджета. Более подробно к вопросу бюджетного баланса я вернусь в главе 13, а сейчас мы просто посмотрим, как влияет сокращение этого налога в нашем случае.
Современные левые убедили своих избирателей в том, что налог на прирост капитала не представляет интереса для большинства американцев, поскольку он оплачивается только богатыми членами общества. И это правда, поскольку этот налог, как правило, касается семей с ежегодным доходом более двухсот пятидесяти тысяч долларов в год. Но заодно левые убедили либеральных избирателей и в том, что увеличение налога приведет к тому, что богатые будут платить больше, что в корне неверно.
Фактическое воздействие увеличения налога на прирост капитала приводит к тому, что богатые инвесторы, пользующиеся услугами опытных финансовых экспертов, просто снижают свои инвестиции внутри страны, предпочитая выводить деньги за рубеж, от чего страдают экономика США и федеральные налоговые поступления. Таким образом, более высокие налоги дают меньше инвестиций и наоборот.
Посмотрите, что произошло после того, как мы снизили налог на прирост капитала в 1997 году. Согласно данным Налогового фонда, его эффективная процентная ставка в 1996 году составляла 25,5 %. К 1999 году мы смогли ее снизить на 5 %. В октябре 2007 года Wall Street Journal сообщил, что, по отчету Совместного комитета по налогообложению при Конгрессе, в период 1997 – 1999 годов федеральное правительство получило доход в размере сто девяносто пять миллиардов долларов от налога на прирост капитала. Снижение ставки пробудило внутренние инвестиции, в результате которых мы получили двести семьдесят девять миллиардов долларов за тот же трехлетний период.
Есть и другие, более важные обстоятельства, чем просто увеличение доходов в федеральный бюджет: за указанные три года рост ВВП составил 4 %, мы получили шесть миллионов семьсот тысяч новых рабочих мест, а среднегодовой семейный доход вырос с 54 506 долларов в 1997 году до 57 909 долларов в 1999-м. Таким образом, снижение налога на прирост капитала в 1990-х годах всего лишь на 5 % дало мощный экономический стимул, который ощутила вся страна, а не только богатые инвесторы. Полная отмена этого налога приведет Соединенные Штаты к новой эре процветания.
