В случае если налогоплательщик оказывает услуги через «Интернет» и находится в субъекте, включенном в эксперимент, то при соблюдении остальных ограничений, предусмотренных законодательством, он вправе применять специальный налоговый режим.
НПД можно платить с деятельности по всей России, если хотя бы один из регионов деятельности — участник эксперимента.
Например, самозанятый проводит образовательные семинары в Москве и других российских городах или удаленно из Боровска оказывает услуги по написанию специализированных программ для клиентов по всей России, и даже для зарубежных.
В каждом из этих случаев доходы, которые человек получил за пределами экспериментальных регионов, можно облагать налогом на профессиональный доход.
Снятие с учета происходит так же просто, как и постановка на учет, через приложение «Мой налог». Повторно встать на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход можно, если нет недоимки по налогу, а также пеням и штрафам по нему.
Возникает вопрос, а зачем вообще регистрироваться в качестве «самозанятого» и добровольно брать на себя налоговое бремя, если прежде жили прекрасно и без него. Так вот, регистрация в качестве плательщика налога на профессиональный доход, имеет свои плюсы:
• убережет вас от штрафов и доначислений, от судебных разбирательств, если будет установлен факт осуществления незаконной предпринимательской деятельности;
• вы не будете нарушать закон;
• если до начала действия эксперимента вы оказывали услуги по гражданско-правовому договору (например, фотосъемка или подготовка бухгалтерского отчета), то полученный доход подлежал налогообложению НДФЛ по ставке 13 %, это против ставки 4 %/6 % НПД;
• возможность официально подтверждать свои доходы, например с целью кредитования;
• фиксированные ставки по налогу на 10 лет;
• возможность использования режима индивидуальными предпринимателями;
• возможность осуществлять деятельность без лишних «телодвижений» — не нужно покупать кассу, открывать расчетный счет, сдавать отчетность.
Поэтому на первых порах, имея небольшое дело, приносящее регулярный доход, регистрация в качестве плательщика НПД дает возможность заниматься этой деятельностью в рамках закона и в упрощенном режиме.
!
ФНС России запустила специальный сайт, на котором можно узнать о НПД, можно прочитать о налоговом режиме, правилах его применения, преимуществах и ограничениях, предусмотренных законом. Также там можно найти актуальные редакции нормативных документов — www.npd.nalog.ru.
Личный кабинет налогоплательщика
Ни одна тема в налоговой сфере не обходится без ссылки на личный кабинет налогоплательщика (далее — ЛКН), чего уж скромничать, мне кажется, что ЛКН — это лучший сервис от налоговой инспекции.
Личный кабинет налогоплательщика — информационный ресурс, который размещен на официальном сайте ФНС России и может быть использован для реализации налогоплательщиками и налоговыми органами своих прав и обязанностей.
Через ЛКН можно взаимодействовать с налоговыми органами не выходя из дома.
Например, можно:
1. Получить информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом.
Налоговое уведомление, направленное по почте, может не дойти до адресата. Нет уведомления — пропущен срок уплаты налогов, что повлечет за собой начисление пеней, штрафов. В ЛКН вы будете вовремя получать все начисления и необходимую информацию.
!
При наличии доступа к ЛКН налоговые уведомления направляются вам только через него в электронной форме. Если у вас есть необходимость в налоговых уведомлениях на бумажном носителе, нужно представить письменное уведомление об этом в налоговый орган, можно через ЛКН. В последнем случае предварительно следует получить усиленную неквалифицированную электронную подпись (также через ЛКН) или усиленную квалифицированную электронную подпись.
2. Скачать программы для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц по форме № 3-НДФЛ, заполнить декларацию по форме № 3-НДФЛ в режиме онлайн и отправить ее в налоговую инспекцию в электронном виде, подписанную электронной подписью налогоплательщика.
3. Обратиться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.
4. Предоставить документы без визита в налоговую инспекцию, например:
• сообщение о наличии недвижимости и (или) транспортных средств, являющихся объектами налогообложения, в отношении которых вы никогда не получали налоговое уведомление и не пользуетесь льготой. Срок представления такого сообщения — до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом);
• уведомления о выбранных объектах налогообложения в целях предоставления льготы по налогу на имущество физлиц — до 31 декабря года, начиная с которого льгота подлежит применению;
• заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество физлиц, транспортному и земельному налогам;
• заявления о подтверждении права на получение налоговых вычетов (имущественного, социального);
• заявление о зачете/возврате суммы излишне уплаченного налога;
• заявление о перерасчете налога и др.
5. Оплачивать налоговые начисления, задолженность и формировать платежные документы.
На сайте www.oldlkfl.nalog.ru можно даже протестировать демоверсию личного кабинета в качестве Иванова Ивана Ивановича — логин 000 000 000 000 (двенадцать нулей), пароль произвольный.
Как подключить личный кабинет?
1. Обратиться в любую налоговую инспекцию с паспортом и ИНН, и вам в этот же день выдадут регистрационные данные, в течение месяца вы должны будете сменить пароль, придумав новый самостоятельно (все это будет указано в инструкции пользователя).
В случае утери пароля и невозможности его восстановления придется снова обращаться в налоговую инспекцию, поэтому горячо рекомендую выбрать способ восстановления пароля с помощью электронной почты в разделе «Профиль» при условии указания контрольного слова и контактного телефона. И не забудьте подтвердить адрес электронной почты.
2. С помощью квалифицированной электронной подписи. Квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи должен быть выдан удостоверяющим центром, аккредитованном Минкомсвязи России, и может храниться на любом носителе: жестком диске, USB-ключе или смарт-карте. При этом требуется использование специального программного обеспечения — криптопровайдера: CryptoPro CSP версии 3.6 и выше.
3. Пользователи, имеющие учетную запись Единого портала госуслуг, могут авторизоваться в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» без посещения налоговой инспекции при условии, что они ранее обращались лично для идентификации в один из уполномоченных центров регистрации Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА): отделение ФГУП «Почта России», МФЦ России, центр обслуживания клиентов ОАО «Ростелеком» и др.
