Мария находится в отпуске по уходу за ребенком и получает пособие, других доходов у нее нет. Так как пособия не подлежат налогообложению, вычет делать не с чего.
Ее приятельница Светлана, находясь в отпуске по уходу за ребенком, работает на условиях неполного рабочего времени. Светлана оформила вычет, так как получает зарплату и уплачивает налог.
Мужья Марии и Светланы трудоустроены и получают вычет.
!
ИП и плательщики налога на профессиональную деятельность (самозанятые) не могут оформить вычет, так как уплачивают иные налоги, а не НДФЛ.
Получить налоговый вычет можно двумя способами — у работодателя и в налоговом органе.
Если в течение года вы не подали работодателю заявление на вычет, он не обязан вам его предоставлять.
В этом случае согласно п. 7 ст. 78 НК РФ вы можете самостоятельно вернуть излишне уплаченный налог, но не более чем за три предшествующих года.
Получаем вычет. Инструкция по оформлению
Первый вариант: чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет.
Работодатель должен предоставить вычет с начала года вне зависимости от того, в каком месяце вы представили заявление и необходимые документы.
Если вы трудоустроены у нескольких работодателей (внешнее совместительство), вычет предоставляется у одного из них, по вашему выбору.
Если вы устроились на новое место работы не с начала календарного года, для получения налогового вычета понадобится справка о полученных за этот год доходах, выданная вашим прежним работодателем.
Документы
Конкретный перечень документов, подтверждающих право на получение стандартных налоговых вычетов, Налоговым кодексом не установлен. В зависимости от конкретного случая документами, подтверждающими право на указанный налоговый вычет, могут служить:
• копия паспорта;
• копия свидетельства о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);
• копия свидетельства о регистрации брака;
• справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);
• справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
• соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);
• расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты;
• справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями);
• справка о полученных в текущем году доходах, выданная прежним работодателем, — для тех, кто трудоустроился на новое место не с начала года.
Если работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года вы можете обратиться за вычетом в налоговую инспекцию по месту вашего жительства.
Для этого в инспекцию предоставьте:
• налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вычет вам не был предоставлен или предоставлен в меньшем размере;
• копии документов, подтверждающих право на вычет (их перечень, тот же, что и для работодателя);
• заявление о возврате излишне уплаченного налога на ваш банковский счет с реквизитами, куда перечислять излишне уплаченный налог;
• справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ.
!
Вернуть вычеты можно за три прошедших года. Например, в 2019 году можно вернуть излишне уплаченные налоги за 2018, 2017 и 2016 гг. А в 2020 году — соответственно за 2019, 2018, 2017 гг.
!
Декларацию 3-НДФЛ легко самостоятельно заполнить при помощи сервиса «Декларация» на официальном сайте Федеральной налоговой службыwww.nalog.ru(бесплатно) или воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика».
!
Заявление с описью документов, которые предоставляете в налоговую инспекцию, делайте в двух экземплярах, один для налоговой, второй для вас, на нем в инспекции сделают отметку о принятии ваших документов в работу.
В течение трех месяцев налоговая инспекция должна проверить документы и декларацию, и, если все нормально, еще в течение месяца сумма переплаты подлежит возврату.
Социальный налоговый вычет на лечение
Переходим к теме социальных налоговых вычетов. Социальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение, на лечение, на благотворительность, на добровольное пенсионное страхование, на добровольное страхование жизни, на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, на независимую оценку своей квалификации.
Предельная сумма этих перечисленных социальных вычетов вместе не может превышать 120 000 руб. в год. В этой сумме не учитывают расходы на оплату дорогостоящих видов лечения.
Думаю, что каждый из вас хотя бы раз в год оплачивает медицинские услуги, оказанные вам, вашим детям или родителям, а кто из вас оформлял вычет по этим расходам?
Вычетом на лечение можно воспользоваться если вы:
• оплатили свое лечение (например, стоматологические услуги или маммопластику);
• оплатили лечение супруга, родителей, а также детей, в том числе усыновленных, и подопечных в возрасте до 18 лет;
• приобрели за свой счет лекарства, назначенные врачом для себя;
• приобрели за свой счет лекарства для супруга, родителей, а также детей, в том числе усыновленных, и подопечных в возрасте до 18 лет;
• уплачивали страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования (ДМС), заключенному в целях своего лечения или лечения супруга, родителей, а также детей, в том числе усыновленных, и подопечных в возрасте до 18 лет.
Какие основания для получения вычета?
Чтобы воспользоваться вычетом, вам нужно иметь доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов.
Применение вычета заключается в том, что полученный доход за год вы уменьшите на размер вычета.
Если у вас не было доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, вы не сможете воспользоваться вычетом.
Можно воспользоваться вычетом в размере фактических расходов, но в пределах 120 000 руб.
