(80 000 × 3) × 13 % = 31 200 руб.
Теперь проверим, достаточно ли уплаченного налога:
(75 000 × 12) × 13 % = 117 000 — столько налогов уплачено за год.
То есть в 2019 году при оформлении и предоставлении всех необходимых документов Антонина может получить 31 200 руб.
Максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета, — 50 000 руб. за год на каждого учащегося. Это общая сумма для применения вычета двумя родителями, опекунами, попечителями.
При обучении двоих детей один из родителей может получить вычет в размере понесенных расходов, но в пределах 100 000 руб. за год (по 50 000 руб. на каждого ребенка). Если вычет будут заявлять оба родителя, то у каждого из них будет ограничение в 50 000 руб. за год.
!
При использовании материнского капитала в качестве оплаты за обучение права на вычет не возникает.
Получаем вычет. Инструкция по оформлению
Как и в случае с вычетом на лечение, вычет на обучение можно получить двумя способами — у работодателя и в налоговом органе.
В оформлении вычета у работодателя плюс в том, что получить налоговый вычет можно, не дожидаясь окончания календарного года, в котором оплатили обучение.
Работодателю нужно предоставить заявление с подтверждением права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом по определенной форме.
Чтобы получить это подтверждение права на социальный вычет на обучение, потребуются следующие документы:
• паспорт;
• копия договора на обучение (при наличии);
• копии лицензии образовательного учреждения, иных документов, подтверждающих статус учебного заведения (например, устав);
• копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т. п.
Если вы заявляете вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:
• копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося, — если вы оплатили обучение детей, братьев, сестер. Например, копия свидетельства о рождении;
• документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). Это может быть справка из учебного заведения.
Если вы оплатили обучение подопечных, понадобится также:
• копия документа, подтверждающего опеку или попечительство.
Дополнительно перечень документов можно уточнить в налоговой инспекции по месту жительства.
Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства. В том числе документы можно направить через личный кабинет налогоплательщика.
Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов.
Представьте работодателю заявление о предоставлении вычета (пишем в свободной форме) и уведомление о подтверждении права на вычет (то самое, что вы потом и кровью оформите в налоговой инспекции).
Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы обратились к нему с указанными документами.
Если работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он обязан вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого подайте в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления о ее возврате.
!
По окончании календарного года, в котором вы понесли расходы на оплату обучения, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства. В том числе вы вправе обратиться в налоговый орган за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его вам в полной сумме.
Для этого заполните налоговую декларацию и заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ.
Для обращения в налоговый орган вам понадобятся те же подтверждающие документы, что и при обращении за уведомлением о праве на вычет (об этом выше), а также справка по форме 2-НДФЛ. Ее вы получаете в бухгалтерии работодателя.
На основании указанных документов заполните налоговую декларацию. Также вам необходимо составить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, возникшей в связи с перерасчетом налоговой базы с учетом социального вычета. Укажите в нем реквизиты банковского счета для перечисления вам переплаты. Данное заявление вы можете подать вместе с налоговой декларацией.
!
Для заполнения декларации воспользуйтесь инструкциями сайта ФНС, там же размещены образцы заполнения.
Если вы представляете декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором вы оплатили обучение.
!
Так, в 2019 году возвращаем вычеты с 2018/2017/ 2016 годов соответственно. Если вы оплатили обучение только в этом году, то в налоговую стоит обращаться в 2020 году.
Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку, по окончании которой направит вам сообщение о принятом решении, в том числе об отказе в возврате излишне уплаченного налога. Соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения вашего заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если вы представили заявление вместе с декларацией.
Как видите, разобраться с оформлением вычетов не так уж и сложно, а уж если у вас подключен «Личный кабинет налогоплательщика» еще проще.
Каждый раз оформляя платные образовательные или медицинские услуги, я предупреждаю администратора, что мне понадобятся документы для вычета, и потом складываю их в папку с файлами по каждому члену семьи, добавляя ежемесячные платежки. Потом мне не приходится искать по всей квартире недостающие документы, ведь все сформировано заранее.
Попробовав оформить вычет один раз, вы разберетесь в нюансах на собственном примере и уже будете автоматически собирать необходимые документы.
Какие налоги мы платим
Все граждане имеют не только права, но и несут определенные обязанности, в том числе обязанность по уплате налогов. Помните, в начале двухтысячных крутили рекламу налоговой тогда еще полиции с гениальным слоганом «заплати налоги и спи спокойно».
