• на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов; а также на налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах. Это право связано с обязанностью налоговых органов возвращать излишне уплаченные или излишне взысканные налоги, сборы, пени и штрафы;
• требовать от должностных лиц налоговых и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах;
• на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц и т. д. Данное право особенно важно, поэтому не стоит им пренебрегать, если вы понесли убытки из-за неправомерного поведения налоговых органов. Компенсацию, скорее всего, придется получать через суд, но и здесь нет ничего нереального.
Таким образом, мы вправе:
• бесплатно получать разъяснения по налоговому законодательству у налоговых органов;
• получать излишне взысканные налоги, штрафы, пени и т. д.;
• получать компенсацию за неправомерные действия налоговых органов по отношению к нам.
Помимо неоспоримых прав у налогоплательщиков есть и обязанности:
• уплачивать законно установленные налоги и сборы;
• представлять в налоговые органы документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов в случаях, предусмотренных НК РФ. Эта обязанность связана с правом налоговых органов требовать документы, служащие основаниями для исчисления и уплаты налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, сборов;
• предоставлять по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций. Эта обязанность коснется вас, если решите открыть свое дело – решите стать индивидуальным предпринимателем;
• выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими служебных обязанностей. Данная обязанность напоминает о праве налоговых органов взыскивать недоимки, пени и штрафы за несоблюдение или нарушение налогового законодательства.
Иными словами, каждый налогоплательщик должен:
• соблюдать налоговое законодательство, вовремя и в полном объеме уплачивать причитающиеся налоги, предоставлять документы об их уплате;
• оплачивать штрафы, пени, недоимки за нарушения налогового законодательства, а также незамедлительно эти нарушения устранять.
А много ли придется платить по нарушениям налогового законодательства? На самом деле сумма зависит от нарушения, но, как правило, она не астрономическая.
Штрафы по налоговым правонарушениям. Как их избежать?
Итак, сколько стоит нарушить закон? Приведем несколько примеров:
• Если вы недоплатили или вообще не заплатили положенный налог, придется заплатить штраф, составляющий 20 % от недоплаченной суммы в случае нечаянной ошибки либо 40 % при намеренном сокрытии; другое дело, что достаточно сложно доказать преднамеренность неуплаты налогов.
• Если вас вызвали выступить свидетелем по делу о налоговом правонарушении, а вы либо вообще не явились без уважительной причины, либо пришли, но отказались давать показания или рассказали неправду, штраф составит 3 тыс. руб.
• Если вы решили стать индивидуальным предпринимателем, но встали на учет в налоговом органе слишком поздно, придется заплатить штраф 5 тыс. руб. либо даже 10 тыс., если опоздание превышает 90 дней. Если предприниматель вообще не встал на учет в налоговом органе и начал свою деятельность, ему придется заплатить более высокий штраф. При работе менее 90 дней штраф составит 10 % от полученных за это время доходов, но не менее 20 тыс. руб. Если срок предпринимательской деятельности превышает 90 дней, по штрафу взыщут 20 % от полученных за этой время доходов, но не менее 40 тыс. руб. Так что получается дешевле все-таки встать на учет, чем забыть про него окончательно.
• Если вы не представили налоговую декларацию в указанный срок непреднамеренно, то с вас возьмут штраф в размере 5 % от суммы налога, предусмотренного по декларации, за каждый полный и неполный месяц со дня, когда вы должны были ее подать. При этом пеня составит не более 30 % суммы налога, но и не меньше 100 руб. Такая схема действительна до 180 дней с момента последнего срока подачи декларации. Если же через 180 дней после положенной даты декларация так и не подана, с нарушителя берут штраф в размере 30 % от суммы налога по декларации и по 10 % за каждый полный и неполный месяц, начиная со 181-го дня просрочки. Так что не стоит откладывать до последнего подачу декларации.
Таким образом, выгоднее получается:
• правильно рассчитать налог;
• вовремя его заплатить;
• вовремя предоставить документы по налоговым расчетам.
Подводя итог раздела по налоговому законодательству и налоговой системе РФ, напомню, что основной документ, с которым вам придется иметь дело, – Налоговый кодекс РФ, а налоговый агент – скорее всего местное отделение ФНС. Главное – просто соблюдать налоговое законодательство, чтобы не переплачивать штрафы, а если что-то будет непонятно – обращаться за бесплатной консультацией в налоговые органы.
Налог на доходы физических лиц. Когда и по каким ставкам его платить?
Если провести конкурс на звание самого популярного налога, победителем наверняка стал бы налог на доходы физических лиц, сокращенно – НДФЛ. С ним невозможно не столкнуться, если вы официально работаете, инвестируете свои накопления, сдаете в аренду квартиру и т. д. Одним словом, если имеются какие-либо официальные доходы, в подавляющем случае с них приходится уплачивать НДФЛ.
Налог на доходы является обязательным для всех налогоплательщиков, действует на территории всей РФ, ставки по нему едины по всей России.
Налогоплательщиками по НДФЛ являются, исходя из названия, физические лица – резиденты и нерезиденты РФ, различие между ними будет рассмотрено ниже.
Объектом налогообложения является получение дохода, как в денежном эквиваленте, так и в натуральной форме.
Наиболее распространенной является основная ставка НДФЛ 13 %. Она применяется к большинству доходов, которые вы получаете:
• заработная плата и доходы от работы по совместительству, разовые выплаты;
• премии;
• призы и подарки от компаний;
• доходы от продажи личного имущества;
• доходы от предпринимательской деятельности;
• доходы от сдачи имущества в аренду;
