3. Вы хотите официально нанимать сотрудников.
Итак, пора оформлять ИП – индивидуального предпринимателя. Для этого сейчас даже не нужно ходить в налоговую службу. Многие банки предлагают услугу открытия для вас не только счета ИП, но и самого ИП. Некоторые даже не требуют визита в офис банка – к вам приезжает курьер, идентифицирует вашу личность, вы подписываете заявление на создание вам электронной подписи, дальше банк с этой электронной подписью все делает за вас.
Некоторые банки уже имеют сервисы расчета и уплаты ипэшных налогов, это значит, что вам не нужно платить никаким бухгалтерам и заботиться об отчетности. Прогресс, цивилизация, сервис.
Из некоторых неудобств ИП по сравнению с самозанятостью – возникает необходимость пробивать чеки, когда вам платят физлица. Естественно, нужен эквайринг, то есть услуга по приему платежей банковскими картами. Конечно, хочется при этом принимать платежи и в офлайне, и в интернете. Все есть, все работает, все недорого. Но весь конструктор надо собирать самому. Нет одной большой кнопки «хочу, чтобы у меня был кассовый аппарат, и он же принимал платежи картами, и он же выдавал онлайн-чеки моим онлайн-покупателям».
Даже у самых модных-стильных-молодежных банков по этому вопросу начинается «бодрое мычание и радостное ржание» на тему «кассовый аппарат мы рекомендуем купить у этих, а онлайн-платежи принимать там, а эквайринг сделать тут». Кто первый из банкиров соберет все это в одно устройство и один сервис – будет большой молодец.
Россия – единственная страна в мире, где можно зарабатывать 2 миллиона долларов в год и заплатить всего 6 % налогов.
Теперь о налоговой нагрузке. Человечество не придумало ничего более выгодного для фрилансера и малого бизнеса, чем наш «ИП на упрощенке 6 %». Россия – единственная страна в мире, где можно зарабатывать 2 миллиона долларов в год (предел по «упрощенке» около 150 млн руб. годовой выручки) и заплатить всего 6 % налогов. Имея при этом абсолютно белый, прозрачный, понятный любому швейцарскому банку доход.
Наша страна входит в международные организации ФАТФ
[2]и ОЭСР
[3], и наша налоговая декларация ИП полностью годится для международного инвестирования ваших денег, о котором будет сказано позже. К большому сожалению, эту декларацию не очень «любят» наши родные банки, когда дело доходит до выдачи ипотеки. 100 тысяч рублей в 2-НДФЛ наемного служащего им гораздо милее и убедительнее, чем 500 тысяч в декларации ипэшника.
Строго говоря, ИП платит еще фиксированный годовой страховой взнос (на момент написания книги около 40 тыс. руб.) и 1 % от выручки в качестве пенсионного взноса, но при определенных условиях он может быть зачтен в уже уплаченные 6 %. Также в некоторых видах деятельности можно платить фиксированный вмененный налог, что делает режим ИП еще более выгодным. Обязательно обратите внимание на комиссии, которые банк может брать за перевод с вашего счета ИП на ваш физлицевой счет – у некоторых банков эти комиссии бывают грабительскими. Все подобные тонкости мы изучаем в онлайн-школе на курсах «Из наемного в бизнесмены» и «Второй доход».
В большинстве развитых стран налоги на личный доход начинаются минимум от 30 % уже после дохода в 50–60 тысяч евро в год, и ставки налогов обычно прогрессивные. Во Франции некоторые налоги суммируются так, что вам могут насчитать даже 100 % годового дохода.
Аналогичные нашей «упрощенке для ИП» режимы есть в некоторых странах, но, как правило, с гораздо меньшим, чем у нас, порогом по выручке. Например, в Италии существует похожая на нашу «упрощенка для ИП», ставка составляет 11 %, но предел выручки… всего 75 тысяч евро в год. Не развернешься.
Глеб Архангельский:
В моей международной программе TRIUM Global Executive MBA было домашнее задание – сделать 5-минутную презентацию о своей стране, как о месте ведения бизнеса. Моим первым слайдом было – «13 % плоский подоходный налог».
У немцев, французов, американцев… (у нас в группе было 85 человек из 36 стран мира) отвисли челюсти. Один из французов робко спросил: «Это у вас там Депардье 13 % платит?» Барабанная дробь: «Следующий слайд! Депардье платит 6 %, Депардье у нас ИП».
Вариант 4. Серьезный. Регистрация ООО
Вам нужно оформить бизнес-партнерство с другим человеком или группой людей. Возможно, привлекать инвестиции. Создавайте ООО и оформляйте акционерные доли в соответствии с вашими договоренностями.
Налоговая нагрузка, даже на «упрощенке», будет выше. После уплаты 6 % с оборота вам придется заплатить еще 13 % НДФЛ с прибыли, которую вы выведете в качестве дивидендов.
Другие неудобства – прибыль можно извлекать только раз в квартал, бухгалтерская отчетность будет сложнее, расходы по ее ведению тоже.
Есть такая популярная фраза у вузовских преподавателей экономики, менеджмента и предпринимательства, никогда не имевших своего дела: «Зато ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом, а учредители ООО – только в рамках уставного капитала ООО».
Это популярная, соответствующая букве гражданского кодекса, широко растиражированная глупость. «Успокойтесь, Шура – посадят всех!» В рамках субсидиарной ответственности учредителей и концепции «фактического бенефициара» налоговая служба и кредиторы сейчас прекрасно взыскивают долги фирм даже с таких предпринимателей, которые оформляли все на доверенных лиц и ни в каких учредителях-руководителях не значились.
Вариант 5. Компромиссный – через чужой ИП
Например, ваш доход невелик, ИП вам заводить пока невыгодно, но у вас есть заказчик, которому удобно платить с юрлица на ИП. Найдите приятеля с работающим ИП и попросите его принять платеж на себя. Естественно, приятель вычтет из пришедшей ему суммы те 6 % упрощенного налога, которые он заплатит государству, и тот процент, который он заплатит банку за перевод с ипэшного счета на физлицевой.
Хорошим тоном будет с вашей стороны оставить приятелю процентов 5-10 за беспокойство, необходимость оформить бухгалтерские документы для вашего заказчика, мелкую техническую возню: отправили акты – потеряли акты – перепечатали акты – переотправили акты… Если суммы небольшие и приятель близкий, можно ограничиться приятным подарком, съедобным или булькающим. В любом случае за оказанную услугу такого рода стоит поблагодарить.
Когда нельзя или нежелательно создавать ИП или ООО
В каких случаях вам нельзя совмещать работу по найму с индивидуальным предпринимательством, самозанятостью или владением доли в ООО? Однозначно это нельзя делать на госслужбе, причем могут быть очень серьезные неприятности, если обнаружится где-то давно подвисший и незакрытый ИП или ООО.
