Чек не выдан — доход не задекларирован
Если самозанятый исполнитель отказывается выдать чек, налоговый орган (письмо № СД-4–3/2899@ от 20.02.2019 г.) советует клиенту сообщить об этом в ФНС России, используя сервис «Обратиться в ФНС России» на официальном сайте налоговой службы. По ссылке
Обратиться в ФНС России
https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/apply_fts/connect_call/
За нарушение порядка и сроков передачи в налоговый орган сведений о полученном доходе самозанятый может быть привлечен к ответственности по статье 129.13 Налогового кодекса в размере 20 % от суммы дохода — сокрытого или по иным причинам невнесённого в приложение «Мой налог». В случае повторного нарушения в течение последующих 6 месяцев штраф составит 100 % от невнесенной (или сокрытой) суммы.
Ведите свой бизнес достойно! Не стоит нарываться на штраф самому. И не подводите своих клиентов — не заставляйте их платить лишние налоги по причине того, что доверились не тому исполнителю.
Глава 7. Доход и налог
Как мы выяснили, доход самозанятого для расчета налога НПД определяется по чекам, которые самозанятый вносит в сервис «Мой налог» при получении оплаты от клиентов.
Налог с дохода рассчитывается автоматически за месяц — никаких налоговых деклараций самозанятому формировать и сдавать не надо.
Самозанятым установлены самые низкие налоговые ставки для уплаты НПД:
— 4 % для доходов, полученных от физических лиц,
— 6 % для доходов, полученных от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Про доход
Если оплаты нет и доход в приложение «Мой налог» не внесен — самозанятый платить ничего не должен. Нет дохода — нет и налога. Фиксированных платежей тоже никаких нет.
Например, на банковскую карту пришла оплата 2000 рублей за предоставленные услуги. Самозанятый должен внести в приложение эти данные, выгрузить чек на 2000 рублей и направить его клиенту. Именно эта сумма будет включена в налоговую базу за отчетный месяц и будет облагаться налогом.
Если, к примеру, на вашу карту родственник перечислил денежную сумму как подарок ко дню рождения — в сервисе «Мой налог» эту сумму регистрировать не следует. Соответственно, чек не пробивается, в налоговую базу эта сумма не включается.
Как рассчитывается налог
По сведениям о полученным профессиональном доходе, внесенным в приложение «Мой налог», система автоматически рассчитает сумму налога к уплате. Налог уплачивается по итогам каждого месяца — налогового периода.
До 12 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода, налоговый орган через приложение «Мой налог» направляет уведомление о сумме налога к уплате с указанием платежных реквизитов.
Вряд ли система допустит ошибку. Но проверить ее можно. Узнать о сумме доходов и начисленном налоге можно из приложения «Мой налог» или в веб-кабинете «Мой налог» на сайте ФНС, выгрузив Справку о состоянии расчетов (доходов) по НПД.
До 25 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода, налог следует уплатить.
К примеру, в марте вы торговали на рынке выращенными тюльпанами и заработали 300 000 рублей. Налог к уплате за март составит 12 000 рублей (300 000 х 4 %), и уплатить его надо будет до 25 апреля.
Если в установленный срок налог уплачен не будет, налоговый орган в течение 10 календарных дней через приложение «Мой налог» направит самозанятому требование об уплате налога с учетом пени. В случае неисполнения требования в установленный в нем срок, к самозанятому будут применены меры принудительного взыскания налогового долга.
И еще нескольких правил:
1) В случае, если сумма налога за отчетный период менее 100 рублей, его платить не надо — она будет автоматически добавлена к сумме налога следующего месяца.
2) Первым налоговым периодом для самозанятого будет период с даты постановки на учет до конца календарного месяца, следующего за месяцем постановки на учет — то есть более месяца.
3) При снятии с учета последним периодом для уплаты налога будет период с начала календарного месяца, в котором подано заявление на снятие с учета — до дня снятия с учета.
4) Если постановка на учет и снятие с учета произошли в течение одного календарного месяца, налог будет рассчитан за доход, полученный в промежутке этих дат — с даты постановки на учет до даты снятия с учета.
Как оплатить налог
Для оплаты НПД есть несколько способов:
1. По квитанции. В этом случае оплату можно провести, как со своей банковской карты, так и через банк.
2. С банковской карты. Приложением «Мой налог» предусмотрена функция привязки банковской карты, которая реализуется посредством сканирования карты. Это позволит вам проводить платеж максимально быстро.
3. Через операторов электронных площадок на основании поручений самозанятых лиц. Поручение можно оформить в приложении или в личном кабинете налогоплательщика НПД.
4. Поручить проведение расчетов по налогу на профессиональный доход банку. В этом случае уведомление о сумме начисленного налога налоговый орган отправляет в банк, который списывает со счета налогоплательщика требуемую сумму, причем без комиссии. Поручение банку на списание и перечисление средств налоговый орган должен отправить не ранее 10 дней и не позднее 3 дней до истечения установленного срока уплаты налога. Не позднее 3 рабочих дней со дня получения запроса налогового органа банк обязан по электронным средствам связи проинформировать об этом самозанятого налогоплательщика.
Также самозанятый может заплатить налог авансом, сформировав переплату по налогам в личном кабинете приложения «Мой налог». Это целесообразно в случае, если в установленный для уплаты налогов срок самозанятый будет ограничен в доступе к личному кабинету. Это удобно, к примеру, в случае отъезда и отсутствия подключения к Интернету.
В приложении «Мой налог» можно настроить и функцию автоплатежа, чтобы начисленный к уплате налог автоматически списывался с привязанной банковской карты. Останется только следить за тем, чтобы на ней было достаточно денежных средств для оплаты НПД в установленный срок.
Налоговый вычет 10 000 рублей
Абсолютно все самозанятые имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере 10 000 рублей.
