Если гражданин прошел официальную регистрацию в качестве самозанятого и платит НПД, при этом он ведет деятельность в одном из регионов, в которых введен спецрежим для самозанятых — он имеет право применять НПД. Даже если прописан в другом регионе. Проверять его прописку не обязательно.
Вопрос: если самозанятый налогоплательщик вернул деньги и аннулировал чек, какие действия должен произвести заказчик?
Ответ: При возврате суммы оплаты заказчику самозанятый аннулирует чек и сумма его профессионального дохода, соответственно, тоже корректируется. Если чек аннулирован, заказчик также должен внести корректировки в суммы расходов, учитываемых при расчете налоговой базы.
Если самозанятый аннулировал ранее выданный чек по какой-либо иной причине и об этом клиента не уведомил — отвечать на вопросы налогового органа придется самозанятому — при условии, что заказчик был осмотрителен, и в приложении «Мой налог» им проконтролированы:
1) статус самозанятого на момент оплаты,
2) полученный чек по идентификационному номеру на дату выдачи.
Постоянно или периодически проверять действительность полученных чеков заказчик не обязан — за свои дальнейшие манипуляции самозанятый будет отвечать сам.
Вопрос: следует ли соблюдать лимит расчета наличными между юридическим лицом и самозанятым гражданином?
Ответ: Ограничений по предельному размеру наличных расчетов с самозанятым прямо не установлено. Но деятельность физического лица в статусе самозанятого по факту все же является предпринимательской. И ограничения по сумме наличных расчетов в размере 100 тыс. руб. в рамках одного договора рекомендуется соблюдать. Превышать их рискованно.
Справочно: Расчеты наличными сверх установленных лимитов могут повлечь административную ответственность по части 1 статьи 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях в виде штрафа на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 рублей; на юридических лиц — от 40 000 до 50 000 рублей.
Глава 11. Не заигрывайтесь с самозанятыми
Государство, призывая граждан легализовать свою деятельность и выйти из тени, пока бережет, холит и лелеет первых самозанятых граждан. И даже вводит мораторий на проверки — но это касается проверок именно самозанятых.
Но для отчаянных, которые прикрывают, вуалируют, прячут и скрывают трудовые отношения, нанимают вместо штатных сотрудников самозанятых, режим моратория не действует. ФНС объявила, что будет бороться со всеми злоупотреблениями, которые приходят на ум оптимизаторам в связи с преференциями для самозанятых.
Соблазн велик, но не стоит гнаться за опасным трендом и призрачной выгодой — это может обернуться не только неприятностями, но и существенными потерями. Не надо поголовно всех работников — при условии выполнения ими тех же функций — менять на самозанятых. Сдерживайте себя, просчитывайте риски и последствия, действуйте расчетливо и осторожно.
Энергичные оптимизаторы подхватили возможность работы с самозанятыми как отличную идею для экономии налогов. Советуя уволить сотрудников и оформить их как самозанятых, устроить их в штат к родственникам, друзьям, поменяться сотрудниками и предлагая другие подобные рискованные конструкции, которые трещат по швам и разваливаются при сдаче первой отчетности.
Не стоит доверять подобным советам. Вряд ли вы сможете организовать убедительные миграции, управлять без риска и потерь разбросанным по другим офисам персоналом и пытаться скрыть ваши схемы от проверяющих. У них достаточный арсенал средств и методов налогового контроля: уже начались оперативные проверки персонала в офисах, продолжаются допросы работников. К налоговым проверкам подключаются и трудовые инспекции.
Стоит учитывать непонимание и недовольство сотрудников в связи с принудительным переводом в «псевдо» самозанятые. Люди теряют соцпакет и право на формирование пенсионного стажа. Уверены, что сотрудник или члены его семьи не напишут жалобу в трудовую или налоговую инспекцию об ущемлении трудовых прав? Вряд ли такая игра стоит свеч. Советую так не делать, не рисковать.
Что теряют наемные сотрудники при переводе в «самозанятые»
Наступление на гарантии, закрепленные за наемными работниками трудовым законодательством, и принудительное вытеснение из штата в «самозанятые» могут возбудить активных трудящихся побороться за свои права.
Экономьте на налогах законными способами!
Для успешной и безопасной работы с самозанятыми заключить договор подряда недостаточно. Требуется смысловая перезагрузка бизнеса — изменение подхода к выполняемым функциям, технологиям, режиму работы и системам оплаты — то есть перенастройка существующих процессов или введение совершенно новых.
Не каждый сотрудник, выполняющий трудовую функцию — исходя из логики и характера своей работы — сможет стать самозанятым. Надо учитывать всё: особенности вида деятельности компании, должностные обязанности сотрудника, режим его работы, непрерывность процесса, который может зависеть от объема работы, а может не зависеть от него. Нужен основательный и взвешенный подход — по каждой должности и каждой штатной единице.
При работе с самозанятыми бизнес получает ряд преимуществ, отказываться от которых просто неразумно. А практичный бизнес от выгоды низкозатратного режима налогообложения и не думает отказываться. Работа с самозанятыми дает заказчикам уникальную преференцию: платить налоги с зарплаты как минимум на 7 % меньше, а при умелом раскладе снижая их на 37 %.
Сотрудничая с самозанятыми грамотно, бизнес получает беспрецедентную возможность:
1) существенно экономить на налогах;
2) отказаться от серых зарплат и сомнительных схем;
3) навести порядок в рабочих процессах;
4) исключить необходимость наличного расчета с сотрудниками;
5) достигать положительный результат при существенной экономии ресурсной базы.
Уверена, что у вас получится приложить усилия и добиться желаемого. И цель — получить прибыль на законных основаниях — оправдает средства.
При грамотном подходе и соблюдении перечисленных мер предосторожности, работа с самозанятыми будет для вас и несложной, и взаимовыгодной!
