Но могут поступить и жестче: декларацию требовать не будут, по своим источникам определят нелегальный доход — без учета необлагаемых поступлений и обоснованных расходов — и вышлют требование уплатить налог с нелегального дохода. Некоторые граждане пугаются таких сообщений и спешат побыстрее решить проблему и заплатить.
Если декларация представлена не будет, налоговый орган начнет проверку по полной программе: с запросом сведений из банков о движении денежных средств по вашим счетам и картам, с допросами лиц, от которых вы получали денежные средства, и с опросами других осведомленных о вашей деятельности лиц — соседей, бывших супругов, коллег-завистников и других.
По результатам этой проверки будут собраны документы и доказательства, подтверждающие что ваша деятельность носит предпринимательский характер и рассчитаны налоги по самой налогоемкой (и невыгодной!) для предпринимателей системе налогообложения: 13 % НДФЛ и НДС по расчетной ставке 20/120.
Официальными признаками ведения бизнеса налоговики признают следующие:
1) систематичность получения дохода,
2) предпринимательская направленность сделок,
3) устойчивость связей сторон сделок,
4) однотипность сделок и другие признаки в своей совокупности.
Церемониться с «уклонистом» никто не будет. На возможность применения низконалоговых спецрежимов не рассчитывайте: предпринимательская деятельность вами не декларирована, заявительным правом на низконалоговые спецрежимы вы не воспользовались — и вменять их специально налоговый орган вам не будет. Налоги рассчитают по полной.
Сумма взысканий может оказаться весьма существенной. А если денежных средств на погашение долгов по налоговым обязательствам откажется недостаточным — придется продавать и свое личное имущество. Таков закон.
И еще стоит учесть, что за ведение предпринимательской деятельности без постановки на учет, гражданин может быть привлечен к налоговой, административной и даже уголовной ответственности.
Чем еще аукнется бизнес без регистрации
За сокрытие предпринимательской деятельности кроме уплаты налогов придется нести и ответственность в виде штрафов.
За «безучетную» предпринимательскую деятельность гражданина могут привлечь к административной ответственности по ч.1 ст.14.1 КоАП в виде штрафа в размере от 500 до 2000 рублей.
За незаконное предпринимательство грозит уголовная ответственность:
— если сумма дохода от незаконной деятельности превысит 2 250 000 рублей — могут быть применены санкции в виде штрафа в размере до 300 000 рублей, или обязательными работами до 480 часов, или арестом на срок до 6 месяцев.
— если же доход превысит 9 000 000 рублей, гражданина могут оштрафовать на сумму до 500 000 рублей или осудить на срок до 5 лет со штрафом до 80 000 рублей.
При этом налоги, пени и штрафы заплатить все равно придется. Иначе они могут быть взысканы принудительно, в том числе и за счет личного имущества.
Но несмотря на все страхи и риски негативных последствий, стоит справедливо заметить, что налоговая система не только сгущает тучи, побуждая получающих доход выходить «из тени», но и предлагает работающим на себя гражданам беспрецедентно простой в регистрации, удобный в работе и низконалоговый с позиции обременения режим налогообложения — в форме налога на профессиональный доход.
Конечно, не все так просто — есть определенные условия, ограничения и запреты. Но работающим на себя гражданам стоит изучить новые правила, понять выгоды и преимущества, оценить препятствия и ограничения, просчитать налоговые последствия и риски. И, возможно, воспользоваться возможностью легализоваться в российском правовом поле.
Глава 3. О преимуществах
Преимущества выхода из тени
Выход «из серой тени» на «белую» сторону имеет ряд преимуществ.
Законопослушный гражданин:
1) получает доверие клиентов и выходит на новый уровень сотрудничества: официальность и ответственность;
2) привлекателен и выгоден для своих клиентов: расходы на оплату услуг самозанятого его заказчики могут признать для уменьшения своей налоговой базы;
3) может открыто рекламировать свое дело и не скрывать цены;
4) может расширить сеть своих клиентов за счет доступа к специальным сервисам и участвовать в госзакупках с теми же преференциями, которые используют субъекты малого предпринимательства: включение в квоту для закупок у малого бизнеса, сокращение срока оплаты по исполненным договорам, право на участие в программах партнерства и развития;
5) может официально подтвердить наличие заработка для оформления кредита или визы;
6) получает странные и приятные ощущения — быть законопослушным налогоплательщиком: открыто вести свой бизнес и не опасаться штрафов и санкций за незаконную деятельность.
Преимущества налогового режима для самозанятых
Налоговый режим предоставляет работающим на себя гражданам возможность платить налог с получаемого дохода по самым низким налоговым ставкам. Кроме того, по сравнению с другими режимами он невероятно комфортен для применения и упрощен до предела.
Самозанятые — налогоплательщики налога на профессиональный доход (НПД) — имеют целый ряд преимуществ:
1) могут совмещать деятельность в режиме самозанятости со своей основной работой;
2) не платят никаких обязательных и фиксированных платежей: если нет дохода и ничего не получил — никаких налогов платить не надо;
3) могут получать деньги любым способом: как наличными, так и на карту;
4) освобождены от обязанности представлять отчетность,
5) используют в работе удобную адаптивную цифровую платформу. Посещать налоговую инспекцию не требуется совсем;
6) не обязаны применять контрольно-кассовую технику, чек формируется автоматически из цифрового сервиса;
7) все процессы по регистрации и снятию с учета выполняют через цифровой сервис без визита в налоговую и очень быстро — день в день;
8) не должны регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя;
9) могут одновременно оставаться предпринимателями (ИП), при этом отказываться от статуса ИП не обязательно;
10) не обязаны уплачивать обязательные для других категорий налогоплательщиков страховые взносы;
11) имеют право на налоговый вычет в размере 10 000 рублей;
12) уплачивают налог по беспрецедентно низкой налоговой ставке 4 % с доходов, полученных от физических лиц, и 6 % с доходов, полученных от юридических лиц или индивидуальных предпринимателей.
