Важно отметить, что самозанятым разрешается заниматься видами деятельности, которые традиционно были возможны только для компаний или индивидуальных предпринимателей.
Можно быть прозрачным, полностью легальным — белым и пушистым — и тем самым привлекательным в том числе для крупного авторитетного бизнеса. Юридические лица и ИП могут пользоваться услугами и покупать товары напрямую у самозанятых граждан, не исполняя обязанности налогового агента и получая налоговую выгоду.
И еще. В отношении самозанятых введены ограничения на контрольные мероприятия. ФНС официально ввела запрет на сплошные проверки самозанятых.
Проверки возможны только в исключительных и особых случаях, когда речь идет о злостных нарушениях. Налоговикам запрещено проверять самозанятых без специального разрешения управления оперативного контроля ФНС.
Поэтому добросовестным плательщикам НПД не стоит опасаться ни проверок, ни вызовов в налоговый орган, запросов, допросов и других контрольных процедур. Можно работать спокойно.
Решение о применении специального налогового режима НПД принимается физическим лицом самостоятельно в добровольном порядке.
И еще существенный плюс — быстрая процедура регистрации и закрытия. Не нужно посещать налоговую инспекцию, совсем: ни для регистрации, ни для передачи сведений, ни при отказе от статуса самозанятого. Все взаимодействия осуществляются через мобильное приложение
«Мой налог»
Справку, подтверждающую доход, к примеру, для получения кредита или визы, тоже можно быстро выгрузить из мобильного приложения.
Да, режим комфортный. Но не без вопросов и ограничений.
Есть и минусы:
1) сумма дохода самозанятого не может превышать 2,4 млн. рублей за год;
2) не начисляется пенсионный стаж и баллы. Но можно формировать свою пенсионную историю добровольно;
3) режим для самозанятых распространен не на все регионы (пока, с 1 июля 2020 года осталось всего 7 неохваченных самозанятостью регионов РФ);
4) режим доступен не всем: много ограничений, в которых легко запутаться. И «попасть» на налоги. Или подвести своих клиентов.
Что же надо учесть, обойти, и предусмотреть чтобы этого не произошло. А также чтобы не создать себе неприятностей, не подвести клиентов и не попасть на расходы, проблемы и штрафы, которые вы не планировали.
Давайте разбираться как в статусе самозанятого работать и получать доход — легко, открыто и безопасно!
Глава 4. Кто такие самозанятые
Специальный налоговый режим для самозанятых в налоговом законодательстве называется «Налог на профессиональный доход» (сокращенно НПД). Он установлен Федеральным законом от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ, в редакцию которого 15.12.2019 г. были внесены отдельные изменения и дополнения.
Эксперимент начался в 2019 году и продолжится до 31 декабря 2028 года — так говорит закон.
В 2019 году только в четырех регионах страны веден эксперимент с самозанятыми — Москва, Московская область, Калужская область и республика Татарстан.
С 2020 года в него вовлечены еще 19 российских субъектов:
Санкт-Петербург, Ленинградская, Воронежская, Нижегородская, Новосибирская, Волгоградская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Челябинская и Тюменская области, Красноярский и Пермский край, Автономный округ Югра, Ямало-Ненецкий, Ненецкий и Ханты-Мансийский автономные округа, и Республика Башкортостан.
С июля 2020 года правительство решило распространить географию эксперимента для работающих на себя россиян на всю страну. Федеральным законом от 01.04.2020 № 101-ФЗ О внесении изменений в статью 1 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“» закрепил это право за регионами.
Теперь решение о введении спецрежима для самозанятых на территории конкретного субъекта РФ будут принимать региональные власти. Для этого они должны принять соответствующий закон, который вступит в силу не ранее через месяц после его официального опубликования. Чтобы в отдельно взятом регионе спецрежим для самозанятых заработал с 1 июля 2020 года, закон субъекта РФ о его введении должен быть опубликован до 1 июня 2020 года.
С 1 июля 2020 года готовы предоставить людям возможность легализовать частный бизнес и фриланс в Архангельской, Астраханской, Белгородской, Брянской, Владимирской, Ивановской, Иркутской, Калининградской, Кемеровской, Кировской, Костромской, Курганской, Курской, Липецкой, Мурманской, Новгородской, Оренбургской, Орловской, Пензенской, Псковской, Рязанской, Саратовской, Смоленской, Тверской, Томской, Тульской и Ярославской областях, в Алтайском, Камчатском, Краснодарском, Ставропольском, Приморском и Хабаровском краях, в республиках Алтай, Бурятия, Дагестан, Кабардино-Балкария, Коми, Крым, Мордовия, Саха (Якутия), Хакасия, Карелия, Удмуртия и Чувашия, в городе федерального значения Севастополе, в Чукотском автономном округе и Еврейской автономной области;
с 3 июля 2020 года в Республике Адыгея;
с 9 июля 2020 года в Ульяновской области и Республике Тыва;
с 24 июля 2020 года в Республике Северная Осетия-Алания;
c 1 августа 2020 года в Республике Калмыкия, в Вологодской и Магаданской областях.
Не присоединились к эксперименту пока 7 российских регионов. Вводить в регионе режим самозанятости или нет региональные власти вправе решать самостоятельно.
Пока это эксперимент, но долгий
Самозанятые — в широком общепринятом понимании этого определения — это граждане, которые сами обеспечивают себя работой. Работают на себя. Не имеют начальников и подчиненных. Не нанимаются на работу по трудовому договору. А самостоятельно выступают исполнителем по договорам гражданско-правового характера — как правило, по договорам оказания услуг.
К самозанятым — в широком житейском смысле этого определения относятся:
1) индивидуальные предприниматели;
2) адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы и другие лица, занимающиеся частной практикой;
3) иные граждане, которые выполняют работы или оказывают услуги за вознаграждение.
С первыми двумя категориями самозанятых у государства проблем нет: они легализованы, стоят на учете в налоговых органах, представляют отчетность и платят налоги.
А вот третья категория граждан трудятся на себя, без официального трудоустройства. Именно к ним, в узком смысле понятия самозанятых, и обращен новый налоговый режим. Его цель — простимулировать выход из тени в легальную плоскость физлиц, которые получают доход и не платят с него налоги.
