Доход самозанятого — это самостоятельный вид дохода. ФНС официально признает самозанятых пенсионеров неработающими, так как с суммы профессионального дохода самозанятого не начисляются страховые взносы и трудовой стаж не идет. Статус самозанятого не лишит пенсионера права на индексацию пенсии и социальную доплату, права на льготы и компенсации, установленные для неработающих пенсионеров.
Статус самозанятого в этом случае выгоден: ранее даже попытка начать свое небольшое дело и встать на учет в налоговом органе — приводила к тому, что пенсию переставали индексировать.
Единственный минус: если у пенсионера есть льготы, которые зависят от уровня дохода — самозанятому пенсионеру придется учитывать весь свой доход, в том числе от самозанятой деятельности. Если окажется, что доход выше минимального — в льготе могут отказать.
К примеру, субсидия на оплату услуг ЖКХ зависит от всех доходов пенсионера. Самозанятые пенсионеры в расчете доли расходов должны учесть и свой профессиональный доход самозанятого. В компенсации откажут, если расходы на коммуналку окажутся в допустимом диапазоне.
Так же и со статусом малоимущих — если доход из расчета на одного члена семьи окажется выше прожиточного минимума — семья малоимущей не признается. Льгот по программе соцзащиты пенсионер не получит.
Так что не стоит пенсионерам торопиться с получением статуса самозанятого, особенно если доход не велик. Нужен точный расчет и взвешенный подход. С учетом всех последствий — и плюшек, и рисков, и потерь.
Налоговый режим для самозанятых не предполагает уплату страховых взносов. Но самозанятый может вносить добровольные взносы на пенсионное страхование самостоятельно. В этом случае он потеряет право на индексацию пенсий, но этот период ему будет засчитан в трудовой стаж и будет учтен при перерасчете пенсии. Расчеты показывают, что добровольно вносить взносы, лишаясь индексации и рассчитывая на перерасчет в дальнейшем, пенсионеру не выгодно.
Запрет для госслужащих, но с оговоркой
Государственные и муниципальные служащие могут получить статус самозанятого только по одному виду дохода — сдаче в аренду жилых помещений.
Кто такие госслужащие? Начнем с определения — «Гражданский служащий — это гражданин Российской Федерации, взявший на себя обязательства по прохождению гражданской службы. Гражданский служащий осуществляет профессиональную служебную деятельность на должности гражданской службы в соответствии с актом о назначении на должность и со служебным контрактом и получает денежное содержание за счет средств федерального бюджета или бюджета субъекта Российской Федерации.» Это чиновники, работающие в органах самоуправления, муниципалитетах, главы администраций, муниципалитетов, депутаты, сотрудники вооруженных сил и правоохранительных органов.
По общему правилу любая предпринимательская деятельность для госслужащих под запретом. Они не вправе на самостоятельно, ни через доверенных лиц — учреждать компании и регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Этот запрет введен для повышения эффективности работы госслужащих на их основном месте госслужбы.
Закон для самозанятых предусмотрел возможность получения госслужащими статуса самозанятого только по одному виду бизнеса — сдаче в аренду жилья. По остальным видам доходов получать статус самозанятого (как и статус ИП) госчиновники не вправе. Однако если вы работник государственного учреждения или бюджетной организации — это вовсе не значит, что автоматически вы — госслужащий. У работников, имеющих статус госслужащего, есть соответствующая запись в трудовом договоре. Если указания на закон о госслужбе в трудовом договоре нет — ограничения для госслужащих для вас не распространяются.
Бухгалтер, работающий в детском саду, школьный учитель — госслужащими не являются. Они могут стать самозанятыми параллельно со своей основной работой — по любому разрешенному законом № 422-ФЗ виду предпринимательской деятельности.
А вот главный врач считается уже государственным служащим. И получить статус самозанятого он сможет только по одному виду дохода — сдаче в аренду жилого помещения. Все остальные виды бизнеса для него под запретом. Если расстаться с должностью госслужащего — в этом случае можно.
Стать самозанятыми могут не все. Закон № 422-ФЗ о самозанятых содержит ряд исключений и ограничений. Остановимся на них подробно.
Кто не вправе применять спецрежим НПД
1. Ограничения по видам деятельности
1) Не смогут получить статус самозанятого лица, занимающиеся торговлей. Законом о самозанятых № 422-ФЗ перепродажа товаров — покупать подешевле и продавать подороже — строго исключена. Торговать гражданин сможет только в статусе индивидуального предпринимателя (ИП).
Самозанятый может продавать только те товары, которые являются самостоятельно произведенной продукцией. То, что создано своими руками, в статусе самозанятого продавать можно: печь тортики, варить мыльца, писать картины, шить платья, делать фотографии.
Еще самозанятый без потери статуса сможет продать свое б/у имущество, предназначенного для личных и домашних нужд: мебель из дома, технику, личные вещи.
2) Самозанятые не допущены к товарам, оборот которых строго контролируется государством, а именно: к продаже подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке. Это означает, что продажа алкоголя, табака, бензина, вина (даже самодельного!) для самозанятых запрещена. И к примеру, если вы дома шьете шубы, то статус самозанятого и уплата НПД неправомерны.
Для справки:
1. Подакцизные товары — это алкоголь и другая спиртосодержащая продукция, пиво, табачные изделия, IQOS, легковые автомобили и мотоциклы, бензин, дизельное топливо, моторные масла и иные продукты переработки нефти, газа и другого сырья.
2. Маркированные товары: шубы, кожаная одежда, текстиль, трикотаж, обувь, лекарства, табачная продукция, духи и туалетная вода, шины и покрышки, обувь, фотокамеры, молочная продукция (по отдельным видам в стадии эксперимента и с отложенными датами).
3) Самозанятым запрещено добывать и продавать полезные ископаемые. К ним в числе прочих относятся драгоценные камни, самоцветы, торф, песок, уголь.
4) Самозанятый не вправе быть посредником, то есть представлять интересы других лиц по агентским договорам, договорам комиссии или поручительства. Но есть одно исключение: в статусе самозанятого можно оказывать услуги курьера при условии: если платежи от клиентов за доставляемые товары он регистрирует через онлайн-кассу продавца.
Закон о самозанятых № 422-ФЗ содержит строгое ограничение в получении статуса самозанятого для лиц, получающих доходы от вышеприведенных видов деятельности. Ни по каким видам доходов эти лица не вправе применять спецрежим НПД.
Осуществлять эти вышеприведенные виды деятельности гражданин вправе в статусе ИП. Отчитываться и уплачивать налоги следует по другим налоговым режимам. Спецрежим НПД — не для них.
