Об ограничениях по видам деятельности есть Памятка — в приложении № 1.
2. Налоговые спецрежимы совмещать нельзя
Самозанятый не может совмещать свою работу с деятельностью индивидуального предпринимателя (ИП) на другом налоговом спецрежиме. Одновременно применять НПД с упрощенной системой налогообложения (УСН), единым налогом на вмененный доход (ЕНВД), единым сельскохозяйственным налогом (ЕСХН) самозанятый не вправе. Надо сделать выбор.
Индивидуальный предприниматель в случае перехода в статус самозанятого должен отказаться и письменно уведомить налоговый орган об отказе от других применяемых им спецрежимов. Об этом будет отдельная глава.
Статус самозанятого — по перечню основных своих обязанностей не смогут получить адвокаты, арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы, нотариусы. Но если адвокат, к примеру, сдает в аренду жилье — он вполне может стать самозанятым по этому виду дохода.
3. Лимит годового дохода
Для самозанятого законодательно установлен лимит годового дохода. Для сохранения права применения спецрежима НПД максимальная сумма дохода, работающего на себя гражданина не может превышать 2,4 млн. рублей в год. В случае превышения годовой суммы хоть на 1 рубль, статус самозанятого будет потерян.
Что еще под запретом
Запрет на трудовые отношения
Самозанятые не вправе нанимать работников, работать вправе только самостоятельно.
Самозанятые не могут взаимодействовать с клиентами по трудовому договору — договор носит исключительно гражданско-правовой характер. В нем следует исключить любые признаки трудового договора — не только по форме, но и по содержанию.
Двухлетний мораторий на услуги бывшему работодателю
Самозанятому запрещено оказывать услуги и заключать гражданско-правовые договоры с компанией, с которой у него были трудовые отношения менее двух лет назад. Это значит, что временной промежуток между заключенным трудовым договором и договором с самозанятым с одной и той же компанией или ИП должен быть не менее 2- х лет.
Бартеру и взаиморасчетам — нет!
Самозанятый не может получать оплату за свои услуги в натуральной форме — оплата допускается только деньгами: наличными или безналичными. Если заказчик заключает договор и захочет расплатиться имуществом или товаром — этого делать нельзя, иначе статус самозанятого будет потерян.
О всех последствиях этого — начислении налогов по высокой налогоемкой ставке и прочих негативных аспектах потери спецрежима НПД — поговорим в отдельной главе.
Не все доходы самозанятых облагаются НПД
Закон № 422-ФЗ о самозанятых содержит ряд исключений. Отдельные виды доходов, полученные гражданином даже в статусе самозанятого, подлежат налогообложению по иным правилам и другим налоговым ставкам.
Итак, спецрежим НДП не работает, для:
— доходов, полученных по трудовым договорам;
— продажи объектов недвижимости и транспортных средств,
— передачи имущественных прав (аренды) на недвижимое имущество (за исключением аренды жилья — доход от аренды коммерческой недвижимости в профессиональный доход не включается);
— доходов от продажи личного б/ у имущества;
— доходов от уступки прав требований;
— продажи долей в уставном капитале компаний, паев в паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг, акций на фондовом рынке;
— доходов по договорам простого товарищества и доверительного управления имуществом.
Об ограничениях по видам доходов есть Памятка — в приложении № 2.
Перечень запретов на применение режима самозанятых — закрытый и расширительному толкованию не подлежит. Так что если не нашли для себя ограничений — в путь за новым статусом самозанятого!
Глава 5. Как стать самозанятым
Чтобы стать самозанятым, достаточно зарегистрироваться в налоговом органе в качестве налогоплательщика НПД (а вот регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя совсем не обязательно).
Процедура регистрация очень простая и не требует посещения налоговой инспекции (что особенно важно в нынешних условиях социального дистанцирования).
Варианты регистрации — есть из чего выбрать!
Для регистрации существуют разные варианты — кому как удобно.
Вариант 1.
Самый быстрый — через мобильное приложение ФНС России «Мой налог», которое можно скачать для платформы Android через магазин приложений Google Play, а для платформы Apple iOS на iPhone и iPad — через AppStore. Приложение абсолютно бесплатное.
На сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) находится веб-версия этого приложения, работать с которой можно с любого ПК.
Полезные ссылки:
GooglePlay:
https://play.google.com/store/apps/details?id=com.gnivts.selfemployed&hl=ru
AppStore:
https://apps.apple.com/ru/app/%D0%BC%D0%BE%D0%B9-%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3/id1437518854
Вход в веб-приложение:
https://lknpd.nalog.ru/auth/login
Регистрируетесь в приложении. Если у вас уже есть личный кабинет (ЛК) налогоплательщика — физлица — вносите свой ИНН и пароль от ЛК. Нужно подтвердить свой номер мобильного телефона и выбрать регион.
Если вы не пользуетесь ЛК физлица — мобильное приложение попросит отсканировать ваш паспорт (гражданина РФ) и сделать свою фотографию на смартфон (селфи). Процесс регистрации на каждом этапе сопровождается подробными понятными подсказками.
Вариант 2.
Через личный веб-кабинет «Мой налог», размещенный на сайте ФНС России. Тут еще проще. Заходите в кабинет. Все ваши данные там уже есть — выбираете заявление о желании стать самозанятым и вуаля! — отправляете.
