Вначале рассмотрим случай, когда конечный турпродукт, то есть тур привязан к конкретным датам и имеет определенную продолжительность, которую мы ранее обозначили Тт /например,12 дней/. При этом легко определить количество заездов Кз наших туристов в течение срока действия договора:
Вначале рассмотрим ситуацию на примере номеров одного типа. То есть, все рассматриваемые далее величины относятся к номерам этого типа. Если мы спланировали на следующий сезон себестоимость С1 турпродукта в данном Отеле на основе номеров этого типа, спрогнозировали рыночную цену Ц1 спроектированного нами турпродукта и задались величиной прибыли Ппл, которую мы хотим получить от реализации этого турпродукта, то можно рассчитать необходимый объем турпродукта, то есть количество отправленных в номера данного типа Отеля за весь сезон туристов, которое обеспечит нам получение запланированной прибыли.
Для упрощения вначале полагаем, что цена Ц1б базового турпродукта – это, например, сумма, которую мы платим Отелю в сутки за проживание одного туриста в номере данного типа, пользование спортивными площадками, пляжем и т. п., а также себестоимость С1 нашего турпродукта на основе этого базового турпродукта и продажная цена Ц1 нашего продукта неизменны в течение срока действия договора.
Поскольку основным отчетным периодом в России и в других странах является календарный год, рассматриваем ситуацию за год. Введем следующие обозначения:
Ппл = П(Ктпл) – запланированная величина нашей полной прибыли от реализации туров в номера данного типа в данный Отель за год.
Ктпл – общее количество туристов, которое за время действия договора необходимо отправить в этот Отель в номера данного типа, чтобы получить за сезон прибыль Ппл, или, что тоже самое, полное количество частных турпродуктов – туров данного типа, которое мы должны создать в течение года. То есть Ктпл это объем производства турпродукта данного типа за отчетный период. Единицей турпродукта данного типа является тур этого типа, то есть набор услуг на одного туриста, привязанный к номерам данного типа.
Км – необходимое нам количество мест в номерах данного типа, постоянно забронированных для наших туристов в течение срока действия договора с Отелем и обеспечивающих за время действия договора возможность отправить в номера этого типа Ктпл туристов. Мы знаем, что гарантированные места обеспечивают такие варианты получения мест в данном Отеле, как аренда всего Отеля, получение блока мест на условиях комитмента или же элотмента. Важно помнить, что получение мест при любом из этих вариантов требует полной оплаты всех этих мест за весь период действия договора, причем эта оплата не зависит от реального количества приехавших в Отель туристов.
Не вдаваясь здесь в тонкости понятия «фактическая прибыль от реализации данного турпродукта», определим ее как разницу между полной фактической выручкой – В(Кт) от продажи данного турпродукта за год и полными фактическими затратами – З(Кт) на создание и реализацию этого турпродукта:
П(Кт) = В(Кт) – З(Кт) (10).
Здесь Кт – реальное, то есть фактическое количество туристов, отправленных туроператором в Отель, или, что тоже самое, количество проданных туров в номера данного типа. Фактически Кт это объем реализации турпродукта данного типа. Если мы хотим получить запланированную величину прибыли П(Ктпл), то ей соответствует определенная величина выручки – назовем ее «плановой выручкой» В(Ктпл), и определенная величина полных затрат – назовем ее «плановыми затратами» З(Ктпл). Таким образом,
П(Ктпл) = В(Ктпл) – З(Ктпл).
Плановая выручка – В(Ктпл) это та выручка, которую мы получим, если данный турпродукт купят Ктпл туристов, что считаем равносильным продаже Ктпл туров или Ктпл путевок. Эта величина соответствует объему производства туров данного вида.
А из чего складывается величина плановых затрат – З(Ктпл) на создание и реализацию данного турпродукта. Мы уже называли затраты, связанные с процессом выбора данного турпродукта и его проектированием. Обозначим эту сумму – Зпрк. Поскольку все частные турпродукты общего проектируемого нами турпродукта равноценны в плане затрат, величина Зпрк определиться как частное от деления полной суммы затрат при проектировании общего турпродукта на количество частных турпродуктов. В зависимости от подхода туроператора к вопросу отнесения на себестоимость тех или иных видов затрат, затраты на проектирование турпродукта могут быть полностью или частично отнесены на себестоимость турпродукта, произведенного в первый год. Частичное отнесение этих затрат на себестоимость турпродукта, произведенного в первый год, исходит из плана производить этот продукт в течение нескольких лет.
Если мы будем формировать спроектированный турпродукт, то для обеспечения гарантированных мест нам придется заплатить Отелю некоторую невозвратную сумму – Зпан(Ктпл) за блок мест для наших туристов за весь сезон. Эта сумма рассчитывается на основе цены услуги размещения и определяется количеством туристов, которое мы планируем прислать в Отель за все время действия договора, то есть объемом произведенного за год турпродукта данного вида. Питание во многих российских пансионатах принято оплачивать отдельно за каждого фактически приехавшего в Отель туриста. Чтобы отразить этот общий случай, затраты на питание одного туриста в течение тура обозначим З1пит /Заметим, что любое обозначение, в котором есть единица, относится к единице турпродукта, то есть к одному туристу/.
Если мы в общем случае к базовому турпродукту Отеля добавляем какие-либо услуги, – например, доставку самолетом в дестинацию и обратно, трансфер от аэропорта в Отель и обратно, и страховку от несчастного случая и при этом берем «жесткий блок» мест в авиалайнере, то прибавятся и затраты на оплату этого блока мест – Зав(Ктпл), затраты на индивидуальный трансфер для наших туристов, исходя из затрат З1тр на одного человека и общего количества туристов, и, наконец, затраты на страхование, исходя из затрат З1стр на одного туриста в период его тура и общего количества туристов за время действия договора.
Для определения величины плановых затрат З(Ктпл) за весь год, необходимо включить в нее указанные затраты на оплату блока мест в Отеле и блока мест в самолете /там и там за весь сезон/, а также затраты на питание, трансфер и страхование наших туристов, исходя из планового значения Ктпл.
