• страховые полисы, обеспечивающие несколько выплат в установленные сроки (накопительные страховые программы с выплатами по достижении определенного возраста);
• страхование несовершеннолетних (страхование до определенного возраста на финансирование обучения);
• страховые полисы с инвестиционной составляющей или с привязкой к индексам (полисы страхования жизни, доходы по которым зависят от стоимости пая в соответствующем фонде или курса индекса);
• конвертируемые страховые полисы, позволяющие держателю полиса менять валюту полиса в течение срока страхования.
Страхование жизни с инвестиционной составляющей. Эта группа нетрадиционных продуктов по страхованию жизни, возникших в последние годы, позволяет застрахованным лицам активнее участвовать в происходящем на финансовых рынках. В большинстве компаний доля страховых полисов такого типа пока не превышает 10 % общего объема полисов индивидуального страхования жизни. Однако высокая результативность рынка капитала, несомненно, стимулирует устойчивый рост спроса на такие продукты, а значит, повышает их популярность среди страховщиков.
Связанные программы индивидуального страхования (элемент 3а)
Связанные полисы страхования позволяют жителям страны, которые работают по найму и платят налоги в соответствии со швейцарским законодательством, получать не только налоговые льготы, но и дополнительную защиту:
• премии, не превышающие определенную сумму и уплачиваемые в рамках связанных программ страхования (предназначенные исключительно на выплаты по старости, в случае преждевременной смерти или нетрудоспособности), вычитаются из налогооблагаемой базы федерального, кантонального и муниципального уровней;
• выкупная стоимость такого полиса не подлежит обложению налогом на имущество;
• страховое возмещение при выплате облагается налогом как доход, но по более низкой ставке и не суммируясь с остальным доходом застрахованного лица.
В 2007 г. суммы, уплачиваемые по пенсионным планам, можно было вычесть из налогооблагаемой базы в следующих размерах:
• для наемных работников и индивидуальных предпринимателей застрахованных по программам профессионального пенсионного плана (Федеральный закон о профессиональном пенсионном обеспечении по старости, на случай потери кормильца и нетрудоспособности (LOB)), максимальный вычет составляет 6365 CHF;
• для наемных работников и индивидуальных предпринимателей, не застрахованных по программам профессионального пенсионного плана (Федеральный закон о профессиональном пенсионном обеспечении по старости, на случай потери кормильца и нетрудоспособности (LOB)), максимальный вычет составляет 31 824 CHF.
Связанные программы в отличие от остальных предусматривают однократное начисление налога на капитал.
Вычет ежегодных премий из налогооблагаемой базы превышает налоговое бремя страхователя при выплате страхового возмещения.
Однако такой режим налогообложения действует лишь для тех фондов, которые предназначены исключительно для обеспечения в старости, в случае преждевременной смерти или нетрудоспособности. Что это означает для застрахованного?
• Выплаты по полису не подлежат переуступке, передаче в залог или взысканию. Следовательно, круг тех, кто может быть назначен бенефициарием, ограничен.
• Авансовая выплата страхового возмещения не допускается.
• Завершение сберегательных программ путем досрочного получения пенсионных выплат или отказ от страхового полиса возможны лишь в порядке исключения (например, при заключении контракта с пенсионным фондом, открытии самостоятельного бизнеса, выезде за пределы Швейцарии навсегда).
• Такие исключения делаются еще в том случае, когда эти фонды используются для финансирования покупки или строительства жилья либо долевого участия в его покупке или строительстве.
Обзор рынка
Наш обзор швейцарского рынка страхования жизни опирается на статистические данные, опубликованные Федеральным управлением личного страхования (FOPI) в 2005 г., и на показатели, приведенные в годовых отчетах компаний.
На 31 декабря 2005 г. под контролем подразделения «Страхование жизни» FOPI находились двадцать семь страховых компаний.
Кроме того, 10 компаний Лихтенштейна, продающих полисы в Швейцарии, подлежат контролю комиссии по надзору за финансовым рынком княжества Лихтенштейн. Мероприятия по надзору за страхованием в Лихтенштейне и Швейцарии взаимно признаны и координируются в рамках международного соглашения.
По данным Федерального управления социального страхования (FSIO), общее количество застрахованных компаниями по страхованию жизни в Швейцарии составляет 1,83 млн человек1.
Объем рынка в соответствии с валовой суммой страховых премий по заключенным договорам страхования
Цифры, опубликованные FOPI (рис. 3.1), показывают, что в Швейцарии объем премий в сфере страхования равен примерно 30 млрд CHF. Зарегистрированный объем премий сопоставим с уровнем 1996/1997 гг. В период с 1998 по 2002 г. совокупный объем премий колебался на довольно высоком уровне – 31,3–34,7 млрд CHF, и лишь в 2003 г. сократился на 6–7 %. В 2005 г. совокупный объем премий снизился на 1,5 % по сравнению с предыдущим годом.
Официальные данные FOPI за 2006 г. на момент создания книги были недоступны. Однако по отчетам ведущих компаний можно говорить о том, что валовая сумма страховых премий по заключенным договорам страхования будет немного ниже, чем в предшествующем году. Остальные изменения ожидаются очень незначительными. В сфере индивидуального страхования теряют популярность продукты с единовременной уплатой премии, тогда как аннуитетное страхование получает все большее распространение. Продолжают расти объемы страхования с инвестиционной составляющей (прирост около 5 %), при этом в сфере коллективного страхования наблюдается застой или небольшой спад.
Рис. 3.1. Рынок страхования в Швейцарии, 1996–2005 гг. (млн CHF)
После введения в 1998 г. гербового сбора в размере 2,5 % объем премий в сфере индивидуального страхования резко снизился. При низких процентных ставках дополнительное обременение не слишком привлекательно для клиентов.
На страхование жизни приходится 59 % объема страховых премий всего страхового сектора Швейцарии, иными словами, это самая важная составляющая. В 2005 г., когда объем премий по большей части видов страхования вырос, в секторе страхования жизни он понизился, что привело к снижению совокупного объема премий в Швейцарии на 0,2 % по сравнению с предыдущим годом.
Более двух третей совокупного объема страховых премий швейцарских компаний, занимающихся страхованием жизни, приходится на схемы коллективного страхования. Доход от страховых взносов в этом секторе составляет 20 млрд CHF2.
