Заключение
Страхование жизни и аннуитеты занимают важное место в планировании сбережений. В последние годы стало возможно использовать гибкие решения по страхованию жизни и аннуитетам (особенно в Лихтенштейне) в качестве альтернативного инструмента налогового планирования и структурирования активов за границей.
Специалисты18 считают, что прежде чем принимать решение по комплексным структурам, следует получить у страховой компании ответы на следующие вопросы:
• Сможет ли клиент в полной мере принять концепцию траста, если правовая среда, в которой он находится, игнорирует структуры такого рода?
• Целесообразно ли найти решение, которое позволит достичь нужного результата при недостаточной прозрачности?
• Будут ли изменены условия решения, если клиент имеет на это право или будет признано, что может иметь на это право?
Эти вопросы обязательно необходимо обсудить, так как договор страхования – инструмент, хорошо известный и использовавшийся миллионы раз, – может быть создан на основе траста специально для клиентов, незнакомых с такими инструментами, как фонды, трасты и офшорные компании. Тем более, что страховые продукты обеспечивают налоговые льготы почти во всех юрисдикциях. Международные решения могут быть структурированы в полном соответствии с налоговыми и правовыми нормами каждой страны. Аннуитеты и страхование жизни в Лихтенштейне – идеальное средство для достижения этой цели.
Глава 10
Лихтенштейн: аннуитеты и страхование жизни как средство защиты активов
Иоганн Гассер
Адвокат, юридическая фирма Dr. Dr. Batliner and Dr. Gasser, Вадуц
Маркус Швингсхакль
Адвокат
В последние годы страхование жизни по законам Княжества Лихтенштейн все чаще рассматривается как альтернатива традиционным средствам защиты активов и имущественного планирования, таким как фонды или трасты. Оно дает целый ряд преимуществ. Держатель такого полиса имеет больше свободы в выборе активов для его покрытия и получает возможность индивидуального имущественного планирования в сочетании с защитой активов от банкротства или исполнительного производства. Причем в любой момент договор можно разорвать либо сократить размер выплат, чтобы немедленно вернуть часть средств. Гибкость и налоговые преимущества договоров страхования жизни позволяют разрабатывать индивидуальные решения, полностью удовлетворяющие потребностям держателей полисов.
Княжество Лихтенштейн
Услуги финансового сектора
Финансовые услуги составляют важный сектор экономики Лихтенштейна. Благодаря высокой добавленной стоимости они приносят примерно 30 % ВВП страны. Среди предлагаемых услуг – управление активами частных клиентов, структурирование зарубежных активов, участие в инвестиционных фондах и страхование. По состоянию на конец 2005 г. в финансовом секторе Лихтенштейна работали 16 банков, 164 местных и 239 иностранных инвестиционных компаний, 31 страховая компания Лихтенштейна, 41 пенсионный фонд и 1314 посредников (управляющих, аудиторов, юристов, патентных адвокатов, брокеров, дилеров и аукционеров, а также других лиц, которым необходима процедура дью дилидженс).
С 1 мая 1995 г. Лихтенштейн присоединился к Европейскому экономическому пространству (ЕЭП), что существенно повлияло на развитие его финансового сектора. К примеру, посредники получили возможность свободно оказывать финансовые услуги в пределах всего ЕЭП. С другой стороны, присоединение к ЕЭП потребовало включения в законодательство страны соответствующих норм Европейского союза (ЕС), регулирующих финансовый сектор.
В сфере надзора на всей территории ЕЭП действует правило соблюдения общих стандартов и принципов, в том числе принципа взаимного признания равенства полномочий надзорных органов. Таким образом, в других странах ЕЭП априори признается равенство полномочий надзорного органа Лихтенштейна. Это позволяет согласовывать операции финансовых посредников в пределах ЕЭП и осуществлять надзор за их деятельностью со стороны соответствующих органов других стран1.
Центр страхования Княжества Лихтенштейн
Закон о страховом надзоре. После подписания договора о присоединении к ЕЭП в 1995 г. в Лихтенштейне был инициирован проект по созданию Центра страхования с целью приведения законодательства о страховом надзоре в соответствие с европейскими стандартами. Закон о страховом надзоре (ISA) от 6 декабря 1995 г. и Постановление о страховом надзоре (ISO) от 17 декабря 1996 г. вступили в силу 1 января 1996 г. и 24 января 1997 г. соответственно. В Законе изложены принципы организации и осуществления страхового надзора, направленные на защиту застрахованных лиц и сохранение конфиденциальности страховой и финансовой информации.
Страховые компании, зарегистрированные в Лихтенштейне, имеют свободный доступ на европейский рынок превышающий 450 млн человек. Их деятельность подлежит надзору в соответствии с европейскими и международными стандартами.
До вступления Лихтенштейна в ЕЭП на территории княжества работали только швейцарские страховые компании. Теперь же для работы швейцарских компаний необходимо было создать условия, такие же как для компаний стран ЕС. Поэтому Лихтенштейн и Швейцария заключили договор о прямом страховании, вступивший в силу 1 января 1997 г. Согласно этому договору страховые компании, зарегистрированные в Лихтенштейне и Швейцарии, имеют право на свободное предложение и оказание услуг прямого страхования на территории обеих стран. Таким образом, из Лихтенштейна можно напрямую проводить операции по страхованию не только в странах ЕС, но и в Швейцарии. Сложилась ситуация, уникальная для Европы2.
Присоединение к ЕЭП, договор со Швейцарией и законодательство о страховом надзоре, соответствующее стандартам ЕС, открыло для страховых компаний Лихтенштейна новые возможности3.
Страховое законодательство на ЕЭП регулируется тремя принципами:
1) единая лицензия;
2) контроль в стране регистрации компании;
3) надзор за финансовой устойчивостью страховых компаний4.
По законам Лихтенштейна надзору прежде всего подлежит финансовая устойчивость страховых компаний, а не их продукты, тарифы, условия или кодификация. Страховые компании гибко подходят к разработке своих решений, а держатели полисов получают дополнительные выгоды от свободы выбора инвестиций. Так как ISA полностью отвечает европейским стандартам, то появилась возможность для создания инновационных решений по управлению активами, в том числе и в сфере страхования жизни. Поэтому компании Лихтенштейна могут предлагать индивидуальные решения, полностью учитывающие пожелания и финансовые обстоятельства клиентов. Привлекательность договоров страхования жизни подтверждается тем, что с 2004 по 2005 г. объем активов, находящихся в управлении страховых компаний Лихтенштейна, вырос на 84,3 %.
По ISA страховые компании, головной офис которых зарегистрирован в Лихтенштейне, получают лицензию на ведение деятельности во всех странах ЕЭП. Услуги прямого страхования они могут оказывать как через филиалы, так и непосредственно из головного офиса. Страховая компания обязана уведомлять надзорные органы своей страны о месте регистрации будущих филиалов, а также о трансграничном оказании услуг.
