Переменное пожизненное страхование
Страхование жизни с переменной суммой возмещения представляет собой вид пожизненного страхования и, подобно ему, содержит страховую и инвестиционную составляющую для поддержания равномерных премий в течение жизни застрахованного лица. Отличие переменного страхования в том, что инвестиционная составляющая контролируется владельцем полиса (а не страховой компанией). После смерти застрахованного лица бенефициарий получает не только номинальную стоимость полиса, но и текущую стоимость инвестиций. Можно сказать, что страхование жизни с переменной суммой сочетает свойства страхования жизни и ПИФа, когда владелец полиса принимает риски и получает доход согласно собственной инвестиционной стратегии. В отличие от ПИФов преимуществом инвестиционной составляющей такого страхования является прирост дохода без взимания налогов. Однако Налоговая служба США тщательно проверяет условия полисов переменного пожизненного страхования, чтобы убедиться, что они не являются инвестиционными механизмами, замаскированными под страховой продукт. В связи с этим владельцу полиса следует получить от выдавшей его организации письмо, подтверждающее, что полис соответствует требованиям Налоговой службы в отношении страхования жизни.
Универсальное страхование жизни
Универсальное страхование жизни также является видом пожизненного страхования. Оно покрывает весь срок жизни застрахованного и может быть прекращено владельцем полиса с выплатой ему наличной стоимости либо аннулировано страховщиком в случае неуплаты премий. Подобно переменному пожизненному страхованию, оно предусматривает гибкие суммы выплат по смерти застрахованного лица. Однако при универсальном страховании премии также являются гибкими, при условии, что общая сумма, уплаченная страховщику, ежегодно покрывает стоимость страхового компонента и расходы на администрирование. К примеру, владелец полиса может предпочесть уплату крупной премии в начале срока страхования, чтобы не платить премий в будущем. Он также может произвести несколько крупных платежей для повышения размера выплаты по смерти. Поскольку доход на избыточные платежи не облагается налогом, универсальное страхование можно рассматривать как сочетание страхования жизни и сберегательного вклада, прирост доходов по которому не облагается налогом.
Страхование жизни пережившего лица
Такой вид страхования предполагает наличие двух застрахованных и выплату по смерти после ухода из жизни последнего из них. Премии по таким полисам обычно ниже, чем по полисам с одним застрахованным, поскольку риск смертности двух человек ниже, чем одного. Полисы страхования жизни пережившего лица подходят для имущественного планирования супругов. В США не существует ограничений на размер налогового вычета по имуществу, наследуемому супругом, поэтому ликвидные средства для уплаты налога на наследство нужны только после смерти пережившего супруга.
Использование страхования жизни в имущественном планировании
Страхование жизни может использоваться в имущественном планировании для различных целей. Ниже описаны связанные с ним выгоды.
Замещение доходов
Основное назначение страхования жизни – замена доходов для лиц, живущих на средства застрахованного лица, после его смерти. К примеру, если у застрахованного лица есть семья и он выплачивает ипотечный кредит за жилье, возмещение по страхованию жизни может быть использовано для погашения кредита. Но страховые выплаты могут быть инвестированы, чтобы обеспечить семье застрахованного лица постоянный доход.
Ликвидность
Полис страхования жизни может не включаться в состав имущества, передаваемого по процедуре наследования, в том числе по завещанию. Это позволяет избежать возможных задержек при оформлении наследства, если предполагаемый бенефициарий (а не имущество наследодателя) соответствующим образом указывается в форме назначения бенефициария по полису. При этом выплату по смерти можно получить быстрее, чем наследство по завещанию или по закону. Таким образом, страхование жизни может обеспечить наличие ликвидных средств в первые несколько месяцев после смерти застрахованного лица для покрытия расходов на похороны и неоплаченных долгов. Страховые выплаты также могут использоваться для уплаты налогов на наследство, если оно имеет значительную стоимость и подлежит обложению федеральными или региональными налогами. Это особенно важно, если имущество умершего представляет собой неликвидные активы (к примеру, жилую недвижимость или бизнес), а также если продавать такое имущество полностью или частично сложно или невыгодно.
Планирование бизнеса
Страхование жизни может быть полезно для компаний, компенсируя потери в случае смерти ключевых сотрудников в период перераспределения их задач или поиска замены. Оформление страхования жизни также упоминается в большинстве договоров «купли-продажи с обратным выкупом». Как правило, по таким договорам каждый участник товарищества или каждый собственник закрытой компании соглашается: 1) что выкупит напрямую или через компанию долю другого партнера или собственника после его смерти; и 2) что его доля после его собственной смерти будет продана пережившим партнерам или собственникам. По сути, договоры купли-продажи с обратным выкупом позволяют не допустить перехода прав собственности на бизнес к третьим лицам и их участия в управлении. Другими словами, они позволяют пережившим партнерам или собственникам сохранять контроль над бизнесом. При этом полученное страховое возмещение обеспечивает ликвидные средства, необходимые для оформления выкупа.
Уравновешивание выплат
Зачастую выплаты по страхованию жизни используются для справедливого распределения наследства между бенефициариями. Для примера рассмотрим случай, когда у умершего владельца бизнеса есть двое детей, один из которых желает участвовать в бизнесе. Умерший может оставить весь бизнес такому наследнику, а второго сделать бенефициарием по полису страхования жизни, выплата по которому равна стоимости бизнеса.
Планирование в случае повторного брака
Представим, что человек, у которого есть дети от предыдущего брака, повторно вступает в брак. Обычно в рамках имущественного планирования этот человек оставляет свои активы пережившему супругу в форме траста QTIP1, указывая своих детей в качестве наследников. К сожалению, такой план может привести к разногласиям в управлении трастом, поскольку интересы супруга и детей могут быть прямо противоположными. Супруг, который по правилам QTIP должен получить весь доход траста, будет настаивать на инвестициях с максимальным доходом, а дети будут заинтересованы в максимизации роста стоимости вложенных активов. Если переживший супруг и дети не ладят между собой, целесообразно оставить имущество детям, а пережившего супруга назначить бенефициарием по полису страхования жизни.
Защита от кредиторов
В некоторых штатах США, например в Нью-Йорке2, вложения по полису страхования жизни не могут быть взысканы в пользу кредиторов, а выплаты по полису в пользу назначенных бенефициариев не могут включаться кредиторами в имущество застрахованного. Степень защиты зависит от места проживания застрахованного в период, когда кредитор пытается взыскать долги за счет его имущества3. Однако важно отметить, что, если покупка полиса (или уплата страховой премии) производится с намерением ввести кредиторов в заблуждение, сумма взноса по полису или выплаты по нему полностью или частично потеряют защиту от требований кредиторов или от включения в состав наследства.
