Формула расчета: Т = (Одн × ДП)/КО,
где Одн – средние остатки свободной денежной наличности;
ДП – длительность периода (дни); КО – сумма кредитовых оборотов по счетам денежных средств.
KPI – Коэффициент оборачиваемости рабочего капитала NCT (Net Working Capital Turnover), безразмерный.
Формула расчета: NCT = NS/NWC,
где NS (Net Sales) – чистый объем продаж; NWC (Net Working Capital) – чистый оборотный капитал.
Примечание. Чем выше значение коэффициента NCT, тем более эффективно компания использует основные средства.
KPI – Коэффициент кредитной задолженности, безразмерный.
Формула расчета: Total Debt/EBITDA,
где Total Debt – задолженность; EBITDA (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization) – прибыль до уплаты налогов, процентов, износа и амортизационных отчислений.
Примечание. Если Total Debt/EBITDA = 1, компания относится к группе низкого риска, если общий долг превышает прибыль более чем в три раза – к группе высокого риска.
KPI – Количество ошибок в управленческой отчетности, шт.
Формула расчета: количество ошибок.
KPI – Операционный цикл OC (Operating Cycle) (Cash operating cycle), дни.
Формула расчета: OC = P – R,
где P (Product) – срок оборота товаров и готовой продукции (дни); AR (Accounts Receivable) – срок оборота дебиторской задолженности (дни).
KPI – Прирост коммерческих расходов по отношению к приросту выручки от реализации продукции, %.
Формула расчета: (SE/R) × 100%,
где SE (Selling Expenses) – коммерческие расходы; R (Revenue) – выручка.
KPI – Выручка от реализации R (Revenue), тыс. руб.
Формула расчета: R = GP + VC + FC,
где GP (Gross Profit) – валовая прибыль; VC (Variable Cost) – себестоимость реализации; FC (Fixed Cost) – постоянные затраты.
KPI – Эффективность предложений по оптимизации налогов, тыс. руб.
Формула расчета: ∑Нд — ∑Нп,
где ∑Нд – сумма предназначенных к уплате налогов до внесения предложения; ∑Нп – сумма предназначенных к уплате налогов после внесения предложения.
KPI – Прибыльность на акцию (P/E Ration), он же P/E Ratio (Price to Earnings Ratio) – коэффициент цена/прибыль, безразмерный.
Формула расчета: P/E Ratio = MVS/EPS,
где P/E Ratio (Price to Earnings Ratio) – коэффициент цена/прибыль; MVS (Market Value per Share) – рыночная стоимость одной акции; EPS (Earnings per Share) – прибыль на одну акцию (как правило, за период 12 месяцев).
KPI – Рентабельность инвестированного капитала ROIC (Return On Invested Capital), %.
Формула расчета: ROIC = (NOPLAT/IC) × 100%,
где NOPLAT (Net Operating Proft Less Adjusted Tax) – чистая операционная прибыль за вычетом скорректированных налогов;
IC (Invested Capital) – инвестированный капитал.
KPI – Коэффициент рентабельности собственных средств ROE(Return On Equity), %.
Формула расчета: ROE = (NP(i)/SE) × 100%,
где NP(i) (Net Profit income) – чистая прибыль (доход);
SE (Stockholders' Equity) – собственный капитал.
KPI – Процент прибыли до уплаты налогов, расчетов по процентам и амортизационных отчислений EBITDA (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization) margin, %.
Формула расчета: EBITDA margin = (EBITDA/Y) × 100%,
где EBITDA – прибыль до уплаты налогов, вычета начисленных процентов и амортизационных отчислений; Y – общий доход проекта в год.
4.1.2.2. Должность – Руководитель ПЭО
KPI – Расходы к выручке, безразмерный.
Формула расчета: Selling Expenses/Revenue,
где Selling Expenses – коммерческие расходы (расходы, связанные с получением заказов от покупателей и реализацией товаров и услуг); Revenue – выручка – сумма денег, полученная от продажи товаров и услуг.
KPI – Коэффициент расходов к выручке, безразмерный.
Формула расчета: AE/R,
где AE (Administration Expenses) – административные расходы (все расходы организации, связанные с ее основной (финансовой) деятельностью); R (Revenue) – выручка.
4.1.2.3. Должность – Руководитель коммерческой службы
KPI – Объем реализованной продукции SV (Sales Volume), т.
Формула расчета: SV = PCO + UO1 – UO2,
где PCO (Planned Commodity Output) – объем товарной продукции по плану; UO1, UO2 – остатки нереализованной продукции на начало и конец планового периода.
KPI – Затраты на тонну продукции, тыс. руб.
Формула расчета: З = ПС/Nт,
где З – затраты на тонну продукции; ПС – полная себестоимость; Nт – количество продукции (в данном случае количество тонн).
Примечание. Полная себестоимость, в свою очередь, складывается из технологической себестоимости.
4.1.2.4. Должность – Руководитель отдела продаж
KPI – Затраты на одного клиента З(1), тыс. руб.
Формула расчета: З(1) = Зо/Nк,
где Зо – общие затраты, Nк – количество клиентов.
4.1.2.5. Должность – Финансист
KPI – Торговая наценка TM (Trade Markup), %.
Формула расчета: TM = (GPM/T) × 100%,
где GPM (Gross Proft Margin) – валовый доход по товарообороту от реализации; T (Turnover) – товарооборот.
4.1.3. KPI для подразделения дирекция по персоналу
Одной из целей KPI для сотрудников дирекции по персоналу для перспективы Финансы является снижение расходов на персонал.
