Таблица Б.2. План производства буклетов
| Работа |
Начало |
Конец |
Продолжительность |
Общие затраты (тыс. долл.) |
| Буклет А |
1 января |
31 мая |
5 месяцев |
100 |
| Буклет В |
1 февраля |
31 мая |
4 месяца |
100 |
| Итого |
. |
. |
. |
200 |
Сразу видно, что буклет А обойдется в 200 долл. за копию, а буклет В — в 100.
Предположим, сейчас конец марта, проект идет уже три месяца. Его состояние на текущий момент представлено в табл. Б.3.
Таблица Б.3. Состояние проекта на 31 марта
| Работа |
Начало |
Продолжительность |
Произведено (штук) |
Общие затраты (тыс. долл.) |
| Буклет А |
1 января |
3 месяца |
150 |
45 |
| Буклет В |
1 февраля |
2 месяца |
600 |
30 |
| Итого |
. |
. |
. |
75 |
Видно, что работы идут не по графику, расходы ведутся не по плану, и если ничего не предпринять, то, похоже, так и будет до конца проекта.
1. Определим отклонения для буклета А.
СП.ЗР = 200$ / буклет x 100 буклетов/месяц х 3 месяца = 60 000$.
СФ.ВР = 45 000$.
СП.ВР = 200$/буклет x 150 буклетов = 30 000$.
Отклонение по стоимости:
ОС = СП.ВР — СФ.ВР = 30 000$ — 45 000$ = —15 000$.
ОС% = ОС / СП.ВР х 100% = —15 000$ / 30 000$ x 100% = —50%.
Отклонение от графика:
ОГ = СП.ВР — СП.ЗР = 30 000$ — 60 000$ = —30 000$.
ОГ% = ОГ / СП.ЗР x 100% = —30 000$ / 60 000$ x 100% = —50%.
Производство буклета А отстает от графика на 50% и имеет перерасход 50%.
2. Определим отклонения для буклета В.
СП.ЗР = 100$/буклет x 250 буклетов/месяц x 2 месяца = 50 000$.
СФ.ВР = 30 000$.
СП.ВР = 100$/буклет x 600 буклетов = 60 000$.
Отклонение по стоимости:
ОС = СП.ВР — СФ.ВР = 60 000$ — 30 000$ = 30 000$.
ОС% = ОС / СП.ВР х 100% = 30 000$ / 60000$ x 100% = 50%.
Отклонение от графика:
ОГ = СП.ВР — СП.ЗР = 60 000S — 50 000$ = 10 000$.
ОГ% = ОГ / СП.ЗР x 100% = —10 000$ / 50 000$ x 100% = 20%.
По производству буклета В наблюдается опережение графика на 20% и экономия в 50%.
3. Определим суммарное отклонение сложением соответствующих отклонений буклетов А и В.
Отклонение по стоимости:
OС∑ = —15 000$ + 30 000$ = 15 000$.
Отклонение от графика:
OГ∑ = —30 000$ + 10 000$ = —20 000$.
4. Теперь определим ожидаемый расход по окончании (ОРО): сначала раздельно по буклетам, а затем суммарный по проекту.
Для буклета А:
ОРО = СФ.ВР / СП.ВР x (бюджет буклета А) = 45 000$ / 3 000$ x 100 000$ = 150 000$.
Для буклета В:
ОРО = СФ.ВР / СП.ВР x (бюджет буклета В) = 30 000$ / 60 000$ x 100 000$ = 50 000$.
Для всего проекта:
OРО∑= 150 000$ + 50 000$ = 200 000$.
Вся эта информация сведена в табл. Б.4.
Таблица Б.4. Сводные данные анализа выполнения
| . |
СП.ЗР (тыс. долл.) |
СФ.ВР (тыс. долл.) |
СП.ВР (тыс. долл.) |
ОС (тыс. долл.) |
ОГ (тыс. долл.) |
ОРО (тыс. долл.) |
| Буклет А |
60 |
45 |
30 |
-15 |
-30 |
150 |
| Буклет В |
50 |
30 |
60 |
+30 |
+10 |
500 |
| Итого |
. |
. |
. |
+15 |
-20 |
200 |
Определение плановой стоимости выполненных работ
Точность определения плановой стоимости выполненных работ (СП.ВР) является определяющей для достоверности результата заработанной стоимости. Чтобы рассчитать СП.ВР, нужно знать, какая часть объема работ выполнена. Скажем, если выполнено 60% работ, значит, по плану на них приходится 60% бюджета проекта.
На деле не все так просто. Когда работы дискретны, как, например, телефонные интервью или производство буклетов, несложно определить, что уже сделано. Но некоторые работы не имеют выраженной сегментации, например графическая разработка буклета. В таких случаях приходится пользоваться обоснованным допущением.
Рис. Б.2 иллюстрирует три разных типичных подхода к приблизительной оценке части выполненных работ.
• Пропорциональный. Берется доля СП.ВР, пропорциональная выполненной части незавершенных работ.
• Метод вех. Пока работа выполняется, принимаем СП.ВР = 0, а после завершения — 100%.
• Метод 50/50. До начала работ принимаем СП.ВР = 0, после начала — СП.ВР = 50%, а после окончания— 100% от запланированного.
Метод вех и 50/50 позволяют вам рассчитать СП.ВР без предварительного вычисления того, какую часть работ вы уже фактически выполнили.
На рис. Б.2 показано сравнение точности этих методов на примере задачи 1.2, которая состоит из работ 1.2.1, 1.2.2, 1.2.3. Для простоты предположим, что нам известно, насколько выполнены эти незавершенные работы на момент проведения анализа, а именно:
• работа 1.2.1 завершена;
• работа 1.2.2 выполнена на 75%;
• работа. 1.2.3 выполнена на 20%.
Рис. Б.2. Три подхода к приблизительной оценке части выполненных работ
