• В случае краудфандинга вы предоставляете займ непосредственно компаниям, и они удерживают с вас налог по ставке 13 % с процентного дохода по займу.
Налогообложение для инвестиционного страхования жизни:
• Выплаты по пенсионным программам НПФ и пенсионным программам страхования жизни, оформленным в свою пользу, по достижении пенсионного возраста налогом не облагаются. Если же это программы в пользу третьего лица, т. е. лицо, которое платит взносы, и лицо, которое получает потом выплаты по окончании программы, – разные, то с выплат взимается 13 %.
• Выплата по дожитию до конца программы по накопительному инвестиционному страхованию в свою пользу и пользу близких родственников облагается по ставке 13 %, но только с дохода, превышающего ключевую ставку в период программы. Близкими родственниками согласно Семейному кодексу РФ являются супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, а также дедушки, бабушки, внуки, полнородные и неполнородные (происходящие либо от одного отца, либо от одной матери) братья и сестры. Скажем, вы вложили в инвестиционное страхование жизни 300 тыс. руб. в программу на 3 года. Доходность программы за первый год составила 8 %, за второй – 7 %, за третий – 7,5 %, а ключевая ставка все это время была 8 %. В этом случае с вас по итогам выплаты в конце 3-го года не удержат налог, так как прибыль не превышала ключевую ставку. Подавать декларацию и считать налог вам не нужно, все сделает страховая компания.
• Досрочное изъятие средств из страховки или программы НПФ облагается по ставке 13 % от разницы полученной суммы и взносов. Допустим, вы внесли в инвестиционное страхование жизни 300 тыс., а через год передумали и попросили вернуть взнос. Скорее всего, если речь идет о страховке, вам вернут уже меньше 300 тыс. Тогда не будет и налога, так как вам вернули меньше, чем вы внесли. Даже если и возникнет налог, то от вас не потребуется ни декларацию заполнять, ни налог платить, это сделает страховая или НПФ.
Налогообложение для операций на финансовом рынке:
• ПИФы и ETF/биржевые фонды: с полученной прибыли при выходе из фонда взимается налог по ставке 13 %.
• Облигации:
✓ Государственные (ОФЗ – облигации федерального займа) и муниципальные облигации (включая еврооблигации РФ) – 0 % с купона, 13 % с разницы цены покупки и продажи.
✓ Еврооблигации любых эмитентов, кроме суверенных еврооблигаций РФ, – 13 % с купонного дохода и 13 % с разницы цены покупки и продажи.
✓ Рублевые корпоративные облигации российских компаний на российском рынке 2016 года выпуска и ранее – 13 % с купонного дохода и 13 % с разницы цены покупки и продажи.
✓ Рублевые корпоративные облигации российских компаний на российском рынке 2017 выпуска и позже – 13 % с разницы цены покупки и продажи, купонный же доход облагается по ставке 35 % с превышения ключевой ставки, увеличенной на 5 %.
• Акции – 13 % с дивидендов и 13 % с разницы цены покупки и продажи.
• Структурные продукты – 13 % с купонов (если это продукт с регулярными выплатами) и 13 % с прибыли как разницы между суммой вложений и финальной полученной суммой.
• Фьючерсы, опционы – 13 % с прибыли.
Что касается уплаты налогов, то на российском финансовом рынке брокер и управляющая компания удержат с вас налог сами, а на зарубежных рынках вам придется все делать самому, когда будете платить налог в РФ с зарубежных доходов. Правда, некоторые российские брокеры платят налоги в РФ за своих клиентов и по зарубежным инвестициям, что очень удобно. Так что заранее уточняйте эту информацию у вашего брокера.
Налоговые вычеты
А теперь предлагаю поговорить о приятном – о том, как можно сократить налоги. Здесь нам помогут налоговые вычеты.
Для начала остановимся на инвестиционных налоговых вычетах, которые применяются к инвестициям, но только для инструментов, которые торгуются на российском рынке. Всего их три вида (см. сх. 13.1):
Схема 13.1
Способы налоговой оптимизации инвестиций на российском рынке
Если у вас были убытки от инвестиций на российском рынке начиная с 2010 года, то вы можете на величину убытков сократить прибыль текущего года. Например, в 2018-м вы неудачно инвестировали в акции «Газпрома» и потеряли 100 тыс. руб. А в 2019-м вы удачно инвестировали в акции Сбербанка и получили прибыль 150 тыс. В этом случае вы можете прибыль 150 тыс. сократить на убыток 100 тыс., и налог 13 % будет взят только с 50 тыс. Однако это делается не автоматически, вам нужно будет подать декларацию и приложить к ней документы, подтверждающие убытки прошлых лет. Проконсультируйтесь с вашим брокером: можно ли перенести ваши убытки на прибыль текущего года, потому как не все убытки можно сальдировать со всеми видами прибыли. Узнайте также у брокера, как правильно заполнить декларацию и какие документы необходимо к ней приложить.
Если вы на российском финансовом рынке приобретали ценные бумаги начиная с 1 января 2014 года и находились в них 3 года и более, то вы имеете право на инвестиционный налоговый вычет в размере 9 млн руб. за первые 3 года (то есть на эту сумму можно уменьшить налогооблагаемую прибыль) и 3 млн за каждый дополнительный год. Например, вы купили акции «Газпрома» в 2014 году за 1 млн руб., а через 3 года продали их за 10 млн. Ваша прибыль составила 9 млн, вы продержали бумаги 3 года, итого вам положен вычет 9 млн, то есть налога на 9 млн не будет. Такой вычет не происходит автоматически, вам нужно будет подать декларацию и приложить к ней документы, подтверждающие ваше право на вычет. С применением данного вычета вы можете ознакомиться подробнее, обратившись к вашему брокеру или налоговому консультанту.
И последнее: с 2015 года на российском рынке появился особый вид инвестиционных счетов – индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Налогообложение по этому счету происходит отдельно от остальных счетов. ИИС можно открыть у брокера, если вы хотите иметь максимальную свободу в выборе стратегии для инвестиций в рамках счета, либо в управляющей компании, если вы хотите, чтобы ваш счет находился под контролем профессионала.
Чем так примечателен и привлекателен такой счет для инвестиций? Налоговыми льготами. Они зависят от типа счета: А или Б. Однако для того чтобы получить льготы, вы должны продержать счет не менее 3 лет и не изымать оттуда средства до момента его закрытия. Конечно, некоторые брокеры допускают выплату купонов и дивидендов на отдельный брокерский счет и даже их снятие, но чаще всего внесенные на счет средства от продажи тех или иных ценных бумаг нельзя изымать с ИИС до его окончания.
Ниже схематично представлено различие ИИС типа А и Б (см. схему 13.2):
Схема 13.2
