ИИС типа А и Б
ИИС типа А позволяет получить налоговый вычет в размере внесенной на этот счет суммы, но не более 400 тыс. в год, при условии что у вас есть облагаемый по ставке 13 % доход (кроме долевого участия в организациях). По сути, это гарантированная 13 %-ная доходность на переведенные на такой счет деньги, которую обеспечивает государство. Однако налоги с операций по такому счету платятся, как и положено, в зависимости от вида ценных бумаг. Чтобы вернуть излишне уплаченный налог, нужно подать декларацию. В этом вам может помочь ваш брокер или УК. Такой вид ИИС идеален для тех, у кого есть официальные доходы, облагаемые 13 %-м налогом, а также для тех, кто является консервативным или умеренным инвестором и хотел бы инвестировать в инструменты со льготным налогообложением, например в ОФЗ, с купонов, по которым не взимается налог.
Кейс
«Умное распределение».
Пришел как-то ко мне клиент, который хотел вложить 2 млн руб. Из них 1 млн – в ОФЗ и 1 млн агрессивно, причем все – с максимальной налоговой оптимизацией. У него был официальный доход под 13 %, жена не работала. В итоге я рекомендовала ему открыть ИИС типа А и купить на него ОФЗ с купонов, по которым не было налога. Жене же взять 1 млн и оформить на себя ИИС типа Б для агрессивных инвестиций, чтобы прибыль по ним увести из-под 13 %-ного налогообложения.
ИИС типа Б освобождает прибыль по данному счету (кроме дивидендов) от 13 %-ного налога, но никакого вычета в размере взносов на такой счет не предусмотрено. Вы можете активно торговать внутри такого ИИС сколько угодно, все равно по итогу налог с прибыли с вас не возьмут, если вы раньше 3 лет не закроете счет. Чтобы налог по окончании срока ИИС не взимался, нужно брокеру или УК предоставить подтверждение, что вы не получали вычеты в размере до 400 тыс. (по типу А). С тем, какие именно документы вам нужно предоставить брокеру или УК, вам помогут сотрудники этих компаний. Данный вид счета идеален для тех, у кого нет или недостаточно официальных доходов под 13 % и кто хотел бы инвестировать агрессивно и/или в иностранной валюте, чтобы свести на нет налоги с прибыли.
Ограничения ИИС:
• Инвестиции возможны лишь на российском рынке, счет можно открыть только у российских брокеров или УК.
• Финансовый результат не суммируется с другими доходами и убытками от инвестиций.
• Финансовый результат считается за весь период существования.
• У инвестора во владении может быть только 1 ИИС (планируется, что это ограничение должны снять, но на сентябрь 2019 оно еще актуально).
• Нельзя сменить в любой момент времени с А на В и наоборот, но по итогам 3 лет с типом можно определиться.
• На счете могут находиться только деньги и строго рубли.
• Частично снять деньги со счета нельзя (лишь только некоторые брокеры позволяют производить выплату купонов и дивидендов на отдельный счет).
• Можно сменить профучастника для ИИС, не закрывая его. Скажем, вы открыли такой счет у одного брокера, вам не понравилось обслуживание, тарифы либо продукты, и вы хотите перевести счет к другому брокеру. Закрывать его для этого не нужно, чтобы не потерять налоговые льготы.
• 1 млн руб. разово или по частям – максимальная сумма для размещения на ИИС за год (лимит на сентябрь-2019).
• ИИС может быть открыт только налоговым резидентом РФ (у нерезидентов нет налога по ставке 13 %, необходимого для применения вычетов).
Напомню, что, помимо инвестиционных налоговых вычетов, есть и другие виды вычетов, помогающие снизить налог с доходов от инвестиций, которые облагаются по ставке 13 % (кроме долевого участия в организациях, то есть кроме дивидендов). Кроме того, вы можете сократить налогооблагаемую прибыль от любых инвестиций, не только на российском финансовом рынке (если эта прибыль облагается 13 %), применив актуальные для вас виды налоговых вычетов.
Стандартный вычет (ст. 218 НК РФ) – предоставляется, если у вас есть дети до 18 лет (либо до 24, если ребенок – учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант), а также если вы относитесь к определенным льготным категориям граждан:
Вычет 1400 руб. в месяц на каждого ребенка каждому родителю, 3 тыс. – на третьего и каждого последующего ребенка; 12 тыс. руб. – на ребенка с инвалидностью. То есть, если у вас 1 ребенок, то у каждого родителя каждый месяц из налогооблагаемой базы будет вычитаться 1400 руб., то есть каждый родитель будет получать каждый месяц на 182 руб. больше (1400 × 13 % налога). Вычет предоставляется, пока доход нарастающим итогом с начала года у родителя не превысит 350 тыс. руб. С месяца, когда доход нарастающим итогом превысил 350 тыс., вычет не предоставляется. Скажем, если у вас ежемесячный доход 50 тыс., то вычет перестанет применяться с 8-го месяца, то есть с августа, т. к. в июле ваш доход нарастающим итогом с начала года составит уже 350 тыс.: 50 тыс. умножить на 7 месяцев).
Вам потребуются документы: свидетельство о рождении каждого ребенка, справка из вуза, где он учится, это предоставляется в бухгалтерию по месту работы, работодатель не удерживает НДФЛ с этой суммы.
Если вы относитесь к установленным ст. 218 НК РФ категориям лиц (инвалидность, герои войн, чернобыльцы и т. д.) – вам положен вычет 500 руб. или 3000 руб. в месяц, в зависимости от того, что у вас за категория, оба вычета (и 500, и 3000) применяться не могут, а если вы попадаете и под 500, и под 3000, то применяется бо2льший из них. Вам потребуются: документы, подтверждающие вашу принадлежность к определенной категории, – работодателю.
Социальный вычет (ст. 219 НК РФ) – предоставляется, если у вас есть расходы на благотворительность, лечение, обучение, страхование и пенсию.
Если у вас есть расходы на благотворительность – вам положен вычет максимум в размере до 25 % от годового дохода в тот год, когда вы производили данные расходы.
Вам потребуются: документы, подтверждающие, что вы перечисляли средства, также может потребоваться устав благотворительной организации, где подтверждалась бы ее благотворительная направленность.
Если у вас есть расходы на образование (свое и близких родственников), но только в учреждениях с лицензией на образовательную деятельность в РФ, то вы имеете право на вычет в размере ваших расходов на образование, но не более 120 тыс. руб. в год (свое обучение или ближайших родственников, кроме детей) и дополнительно не более 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка (в сумме на обоих родителей, то есть не на каждого родителя по 50 тыс.). Список близких родственников упоминается в Семейном кодексе: супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные (имеющими общих отца или мать) братья и сестры, но для данного вычета дети идут отдельно от остальных близких родственников.
Вам потребуются документы: договор с учебным заведением, лицензия, платежные документы.
