Онлайн книга
Преференции, заложенные в налоговый кодекс, где основную долю занимают специальные налоговые режимы, стали востребованы как никогда. Как использовать все возможности спецрежимов по максимуму? Как соответствовать тем критериям, которые установлены для спецрежимников? Какие подводные камни заложены в эти режимы? Дать ответы на эти вопросы – цель написания этой книги.
Оглавление книги
- От автора
- Введение
- 1. Упрощенная система налогообложения (УСНО)
- 1.1. Пять особенностей применения УСНО, о которых вам нужно знать
- 1.2. Ограничения и запреты на применения УСНО
- 1.2.1. Ограничения по размеру доходов (лимит доходов) при переходе на УСНО организации
- 1.2.1.1. Как определяется лимит доходов
- 1.2.1.2. Как обойти ограничение по лимиту доходов
- 1.2.2. Ограничение по размеру доходов в период применения УСНО
- 1.2.2.1. Лимит доходов в период применения УСНО
- 1.2.2.2. Обход лимита дохода в период применения УСНО Важнее знать, что не включается в поступления, которые «упрощенным» налогом не облагаются. К ним относятся:
- 1.2.3. Запрет на применение УСНО организациями, которые имеют филиалы и (или) представительства
- 1.2.3.1. Описание запрета «наличие филиала и (или) представительства»
- 1.2.3.2. Как избежать запрета «наличие филиала и (или) представительства»
- 1.2.4. Виды деятельности, попадающие под запрет на применение УСНО
- 1.2.5. Ограничение доли участия других организаций в уставном (складочном) капитале
- 1.2.6. Ограничение по количеству работников
- 1.2.6.1. Что такое средняя численность для УСНО
- 1.2.6.2. Как избежать превышения средней численности работников
- 1.2.7. Ограничение по стоимости основных средств
- 1.2.7.1. Остаточная стоимость не больше 100 млн. руб
- 1.2.7.2. Как избежать ограничения по остаточной стоимости основных средств
- 1.2.8. Все ограничения на применение УСНО
- 1.3. Порядок перехода на УСНО
- 1.4. Порядок перехода с УСНО на иной режим налогообложения
- 1.5. Как совмещать УСНО с другими системами налогообложения
- 1.6. Какие налоги платятся на УСНО, и от уплаты каких налогов этот спецрежим освобождает
- 1.6.1. От каких налогов освобождает УСНО
- 1.6.2. Что продолжаем платить при УСНО
- 1.6.3. Когда мы платим налог на прибыль при УСНО При работе на УСНО налог на прибыль уплачивается со следующих доходов (абз. 1 п. 2 ст. 346.11 НК РФ):
- 1.6.4. Когда предприниматели платят НДФЛ при УСНО
- 1.6.5. В каких случаях платится НДС
- 1.6.6. Когда предприниматели платят налог на имущество
- 1.6.7. В каких случаях организации и предприниматели выполняют обязанности налоговых агентов по налогу на прибыль, НДС и НДФЛ
- 1.7. Ведение учета при УСНО организациями и индивидуальным предпринимателем
- 1.8. Что отразить в учетной политике организации и индивидуальному предпринимателю, находящемуся на УСНО
- 1.8.1. Учетная политика для налогового учета
- 1.8.2. Учетная политика для целей бухгалтерского учета
- 1.8.3. Учетная политика при применении УСН0 и ЕНВД
- 1.9. Учет кассовых операций при УСНО
- 1.10. Объект налогообложения при УСНО
- 1.11. Доходы, которые учитываются и не учитываются при УСНО
- 1.11.1. Доходы, которые учитываются при УСНО
- 1.11.2. Доходы, которые не учитываются при УСНО
- 1.11.3. Доходы, по которым возникают вопросы
- 1.12. Расходы, которые уменьшают налог на УСНО
- 1.12.1 Расходы, которые уменьшают «Доходы 6 %»
- 1.12.2 Расходы, которые уменьшают «Доходы – расходы»
- 1.12.3. Особый порядок призвания расходов, на оплату труда, налогов, реализацию покупных товаров, приобретение основных средств
- 1.12.4. Расходы, которые предусмотрены Налоговым кодексом, но не принимаются Минфином РФ или Налоговой службой
- 1.12.5. Спорные расходы при УСНО
- 1.12.6. Перенос убытков прошлых налоговых периодов
- 1.13. Налоговый и отчетный период
- 1.14. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей
- 1.14.1. Порядок исчисления и уплаты налогов при «Доходе – 6 %»
- 1.14.2. Порядок исчисления и уплаты налогов при «Доходах – Расходах»
- 1.15. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей при УСНО
- 1.16. Минимальный налог
- 2. Патентная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей
- 2.1. Вид деятельности
- 2.2. Наличие патента
- 2.3. Средняя численность работников
- 2.4. Размер потенциально возможного к получению годового дохода
- 2.5.Условия, которые нужно соблюдать, чтобы не лишиться права на ПСН
- 2.5.1. Доходы от реализации
- 2.5.2. Средняя численность
- 2.5.3. Своевременная уплата налога
- 2.6. Налоговый период и объект налогообложения
- 2.7. Получение патента на срок менее 12 месяцев
- 2.8. Налоговый учет
- 2.9. Налоги, которые не уплачивают при ПСН
- 2.10. Уплата страховых взносов при ПСН
- 2.11. Если изменились показатели, характеризующие деятельность на ПСН
- 2.12. Утрата права на применение ПСН
- 2.13. Утрата права на ПСН при совмещении с УСНО
- 2.14. Переход на ЕНВД при утрате права на ПСН
- 2.15. Если деятельность, в отношении которой применялась ПСН, прекращена добровольно
- 2.16. Возврат на ПСН после утраты права на применение этого спецрежима
- 2.17.Совмещение ПСН с иными режимами налогообложения
- 3. Замена режима налогообложения на «упрощенку»
- 3.1. Замена общего режима на УСНО
- 3.2. Замена ЕНВД на УСНО
- 3.3. Замена ЕСХН на УСНО
- 4. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
- 4.1. Права представительных органов при введении режима ЕНВД
- 4.2. Совмещение режима ЕНВД с иными системами налогообложения
- 4.3. Уплата налогов и страховых взносов при применении ЕНВД
- 4.4. Выполнение обязанностей налогового агента
- 4.5. Ведение учета при применении ЕНВД
- 4.6. Кто является налогоплательщиком
- 4.7. Виды деятельности, которые могут облагаться ЕНВД
- 4.8. Ограничения для применения ЕНВД
- 4.9. Постановка на учет (регистрация) в налоговых органах в качестве плательщиков ЕНВД
- 4.10. Расчет налоговой базы
- 4.11. Налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты ЕНВД
- 4.12. Раздельный учет
- 4.13. Отчетность, декларация по ЕНВД
- 5. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)
- 5.1. Кто имеет право применять ЕСХН
- 5.2. Налогоплательщики ЕСХН
- 5.3. Порядок и условия начала и прекращения применения единого сельскохозяйственного налога
- 5.4. Объект налогообложения, порядок определения и признания доходов и расходов
- 5.5. Налоговая база
- 5.6. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты
- 6. Схемы оптимизации
- 6.1. Как уйти с невыгодного спецрежима в середине года
- 6.2. Как обойти лимит остаточной стоимости при УСНО
- 6.3. Как оптимизировать налоги по рекламным услугам при УСНО
- 6.4. Как при УСНО выгодно провести переход права собственности
- 6.5. Как с помощью приостановки работы сохранить право на спецрежим
- 6.6. Как выгодно указывать название расходов в соответствии с НК РФ
- 6.7. Как выгодно договориться о выделении стоимости доставки отдельно при покупке товара
- 6.8. Как зачислять отчисления на негосударственное пенсионное обеспечение только на именные счета
- 6.9. Как правильно рассчитать проценты, предъявляемые к взысканию за несвоевременный возврат излишне взысканного налога
- 6.10. Как группе компаний оптимизировать налоги с помощью проведения тендеров и перевода части средств на дружественного «упрощенца»
- 6.11. Как при УСНО уменьшить налоговую базу в случае досрочной продажи ОС
- 6.12. Как снизить единый налог при УСНО, используя перечень материальных расходов
- 6.13. Как перевести на «упрощенца» основные средства с последующей арендой
- 6.14. Как при спецрежиме не включать в выручку вознаграждение, которое удерживает комиссионер
- 6.15. Как продажу имущества внутри холдинга выгодно заменить долгосрочной арендой
- 6.16. Как избежать получения аванса в конце года
- 6.17. Как упрощенцу не учитывать расходы на приобретение неисключительных прав на программы
- 6.18. Как оптимизировать единый налог при применении УСНО
- 6.19. Как оптимизировать единый налог с помощью ИП
- 6.20. Как оптимизировать налоговые платежи комитента, работающего по УСНО
- 6.21. Как применить минимальный налог
- 6.22. Как «упрощенцу» применить амортизационную премию при досрочной продаже основного средства
- 6.23. Как преодолеть барьер по лимиту выручки
- 6.24. Как предпринимателю на патенте остаться на УСНО в случае превышения численности работников
- 6.25. Как при УСНО ускорить признание расходов при реализации товаров
- 6.26. Как при УСНО единовременно списать компьютерные программы
- 6.27. Как применять минимальную ставку единого налога
- 6.28. Как предпринимателю на патенте увеличить численность работников и не потереть УСНО
- 6.29. Как снизить налоговую базу при УСНО на сумму бонусов и скидок покупателю
- 6.30. Как экономить на платежах по налогу на имущество с помощью «упрощенца»
Автор книги - Евгений Сивков
Евгений Владимирович Сивков - российский аудитор, автор книг.
К.э.н., имеет более 20 лет опыта работы главным бухгалтером, аудитором и консультантом, генеральный директор аудиторской компании, автор более 70 книг и пособий по учету и налогообложению, председатель политической партии «Партия налогоплательщиков России», председатель третейского суда.
Разработчик интеллектуальной системы налогового консультирования.
Популярный ведущий семинаров, изобретатель нового литературного жанра - налогового триллера (наиболее известные художественные романы: ...