Онлайн книга
Внутренний аудит обладает огромным потенциалом: он учит задумываться о построении систем, эффективном сочетании бизнес-процессов и внутренних контрольных процедур. У внутреннего аудитора есть возможность объективно разобраться в нюансах всех процессов компании и дать их владельцам рекомендации по оптимизации.
Эта фундаментальная книга о том, что и как внутренний аудитор должен делать, чтобы помочь компании в достижении ее целей. Она имеет практическую направленность, дает ответы на многие повседневные вопросы внутреннего аудитора и предлагает ряд оригинальных решений сложных ситуаций, которые возникают в его работе. Автор раскрывает секреты профессии внутреннего аудитора, подробно описывает детали проведения аудита бизнес-процессов, основанного на оценке рисков.
Книга в первую очередь адресована практикующим внутренним аудиторам небанковской сферы.
Оглавление книги
- Глава 1. Внутренний аудит как функция системы управления
- Глава 2. Фундаментальные вопросы и формирование подхода к работе
- Место внутреннего аудита в управленческой иерархии предприятия
- Линии подчинения
- Локализация функции
- Подход к аудиту
- Регламентация деятельности функции внутреннего аудита
- Глава 3. Принципы контроля
- Ключевые цели контроля
- Принцип пирамиды приоритетов
- Принцип адаптивности системы контроля
- Принцип охотника
- Принцип от обратного, или Принцип пряника
- Принцип замкнутости контроля
- Принцип силы контрольной среды
- Принцип самовоспроизведения контроля
- Глава 4. Формирование риск-ориентированного подхода к проведению проектов внутреннего аудита
- Основные понятия
- Свойства рисков
- Взаимосвязь риска и бизнес-процесса
- Суть риск-ориентированного подхода
- Упрощенный метод
- Продвинутый метод
- Рекомендации по выбору подхода к проведению проектов внутреннего аудита
- Глава 5. Стратегия внутреннего аудита и долгосрочное планирование (год и более), позиционирование
- Глава 6. Общая структура и основные этапы проекта внутреннего аудита
- Глава 7. Планирование проекта
- Базовые принципы
- Определение цели и расчет параметров проекта
- Интервью с руководителями ключевых бизнес-процессов
- Запрос информации на этапе планирования проекта
- Формирование матриц рисков и контрольных процедур
- Формирование программ аудита отдельных процессов
- Процедурный подход
- Тематический подход
- Постановка целей для участников проекта – листы оценки персонала, примеры, зачем нужно
- Глава 8. Аналитические процедуры
- Глава 9. Осуществление проекта
- Встреча с представителями объекта аудита перед началом работ
- Проведение интервью
- Описание модели операционной деятельности как в целом, так и в рамках процесса
- Описание процесса – диаграммы и текстовая часть. Правила составления диаграмм
- Сквозное тестирование (walk-through testing)
- Визуальные обследования (наблюдения и инвентаризации), использование фото– и видеотехники
- Формирование выборки
- Детальное тестирование
- Классический подход
- Продвинутый подход
- Приоритеты доказательств
- Документирование работы внутреннего аудита
- Использование вопросников самоконтроля (control checklists)
- Фундаментальные ошибки
- Глава 10. Готовые программы внутреннего аудита ключевых бизнес-процессов
- Процесс «Продажи»
- Ограничения
- Мониторинг ключевых параметров предложения и спроса и маркетинг
- Подготовка к тендеру и участие в тендере
- Согласование и подписание доходного договора
- Исполнение доходного договора
- Анализ исполнения доходного договора
- Послепродажное обслуживание
- Процесс «Закупки»
- Ограничения
- Подпроцесс «Формирование потребности в ТМЦ/работах/услугах и формирование заявок»
- Подпроцесс «Выбор поставщика и заключение договора»
- Подпроцесс «Исполнение договора»
- Подпроцесс «Приемка ТМЦ/работ/услуг и оценка их на соответствие потребности»
- Процесс «Инвестиции (капитальные вложения и новые проекты)»
- Подпроцесс «Анализ инвестиционных возможностей»
- Подпроцесс «Формирование инвестиционного бюджета»
- Подпроцесс «Разработка и утверждение инвестиционного проекта»
- Подпроцесс «Управление ИП»
- Подпроцесс «Оценка результатов исполнения ИП»
- Подпроцесс «Мониторинг функционирования результатов ИП»
- Процесс «Управление запасами и складское хозяйство»
- Ограничения
- Подпроцесс «Поступление ТМЦ на склады»
- Подпроцесс «Складской учет и отчетность»
- Подпроцесс «Хранение на складах (после поставки)»
- Подпроцесс «Выдача ТМЦ подразделению»
- Подпроцесс «Перемещение между складами (или между цехами)»
- Подпроцесс «Общий анализ запасов»
- Подпроцесс «Работа с неликвидами»
- Подпроцесс «Образование и движение металлолома»
- Процесс «Управление активами»
- Ограничения
- Подпроцесс «Формирование потребности и выбор способа владения»
- Подпроцесс «Поступление ОС на склады»
- Подпроцесс «Складской учет и отчетность»
- Подпроцесс «Хранение на складах (после поставки)»
- Подпроцесс «Введение ОС в эксплуатацию»
- Подпроцесс «Эксплуатация»
- Подпроцесс «Ремонт и обслуживание ОС»
- Подпроцесс «Общий анализ производственных фондов»
- Подпроцесс «Перемещение между складами (или между цехами), включая операции по разборке и сборке»
- Подпроцесс «Управление неликвидами»
- Подпроцесс «Выбытие»
- Процесс «Управление персоналом»
- Перечень основных подпроцессов и этапов процесса
- Подпроцесс «Планирование потребности в персонале»
- Формирование условий работы и требований к персоналу
- Процедуры поиска, найма, допуска к работе, перевода и увольнения
- Мотивация
- Обучение, инструктаж, проверки знаний
- Оценка результатов труда
- Начисление и выплата заработной платы
- Соблюдение требований трудового законодательства
- Процесс «Бизнес-планирование и бюджетирование»
- Ограничения
- Подпроцесс «Формирование бизнес-плана и бюджета на год»
- Подпроцесс «Формирование операционного плана и бюджета»
- Подпроцесс «Исполнение операционного плана и бюджета»
- Подпроцесс «Оценка исполнения бизнес-плана и бюджета»
- Глава 11. Подготовка отчетов – что делать до, во время и после написания отчета
- Разделы отчета
- Форматы и степень детализации отчета
- Нюансы написания отчетов
- До написания отчета
- В процессе написания отчета – базовые аспекты
- В процессе написания отчета – улучшаем отчет
- После написания отчета
- Глава 12. Формирование плана мероприятий. Мониторинг исполнения плана мероприятий
- Процедура формирования плана мероприятий
- Процедура мониторинга
- Глава 13. Подбор, подготовка и мотивация персонала
- От стратегии развития к стратегии управления персоналом
- Формирование организационной структуры ПВА
- Нюансы процесса подбора сотрудников
- Нюансы процесса подготовки сотрудников
- Нюансы мотивации сотрудников
- Об авторе
- Глоссарий
- Список использованных сокращений